Самозанятость. Детально изучаем налоговый режим, позволяющий легально вести бизнес без ИП и экономить от 50 тыс.р. ежегодно

Преимущества и недостатки самозанятости Налоги и бизнес

Эта статья для тех, кто хочет стать самозанятым, но не может определиться, стоит ли регистрироваться и будет ли выгоден налог на профессиональный доход конкретно для вас. Чтобы помочь вам окончательно разобраться,  ответим на следующие вопросы:

  • зачем регистрироваться;
  • что можно продавать самозанятым, а что – нельзя;
  • когда бессмысленно регистрироваться и все равно придется платить НДФЛ;
  • какие налоги платят самозанятые;
  • как работают самозанятые («взгляд изнутри»): от регистрации до получения оплаты от клиентов;
  • как проверяют и контролируют самозанятых и какие штрафы им грозят;
  • будет ли у самозанятых пенсия, смогут ли они оформить кредиты или пособия

Содержание

Общие сведения о самозанятости

Термин «самозанятые» часто используют в разных значениях, что порождает путаницу.  Дело в том, что в Пенсионном фонде так называют предпринимателей, к ним же причисляют фермеров, нотариусов и адвокатов.

Также «новых самозанятых» в их нынешнем понимании часто путают со старыми — образца 2018-2019 годов. Раньше самозанятыми могли стать исключительно нянечки для детей, сиделки для пожилых людей, уборщицы и репетиторы.

До 2019 года они не платили вообще никаких налогов и пенсионных взносов, не было у них и лимитов по выручке. В таком формате работу самозанятых не продлевали. Это был пилотный проект, в рамках которого власти пытались определиться: что делать с самозанятыми дальше и стоит ли оставлять налоговый режим.

В этой статье мы рассматриваем самозанятых как новый льготный налоговый режим, действующий с 2019 года (на основании 422-ФЗ от 27.11.2018).

Что это такое

Официально самозанятые – это физические лица или индивидуальные предприниматели, которые перешли на применение налога на профессиональный доход. НПД – это не новый дополнительный налог, который платят самостоятельно работающие граждане.  Это льготный налоговый режим. Он распространяется на тех, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги: таксистов, парикмахеров, курьеров и пр.

Пока НПД имеет статус экспериментального, но будет работать  еще 10 лет — до 2029 года. Весь период действия льготного режима государство пообещало не изменять «правила игры». Ключевые характеристики режима самозанятости останутся прежними:  действующие налоговые ставки пересматривать не будут, как и вводить обязательные пенсионные взносы (п.3 ст.1 422-ФЗ).

Чтобы стать самозанятым, можно зарегистрироваться как ИП и перейти на применение НПД.  Но для предпринимателей переход на НПД является добровольным: нет таких критериев, при которых ИП обязано его применять.

Можно не регистрироваться предпринимателем и оформить самозанятость, оставаясь физлицом (по п.1 ст.2 422-ФЗ). При этом, несмотря на отсутствие статуса ИП, вести бизнес можно будет в рамках правового поля.

Зачем ввели режим самозанятости

Изначально режим «самозанятости» создавался, чтобы легализовать доходы граждан.  Государство предложило самозанятым выйти из серой зоны в обмен на освобождение от налогов и другие послабления.

Многие самозанятые и раньше хотели легализоваться, но действующая система налогообложения не позволяла им это сделать или делала регистрацию экономически нецелесообразной.

Представим типовой портрет самозанятого. Вика  — молодая мама в декрете решила заняться продажей капкейков на заказ. Для нее это было скорее хобби, чем серьезный бизнес. В среднем Вика зарабатывала 2-3 тыс.р. в месяц, а за год доходы составили всего 35 тыс.р. Допустим, она зарегистрировала бы ИП.  Еще до получения первой прибыли начали начисляться пенсионные взносы – за год платеж превысил 40 тыс.р.

Получается, что за свою работу Вика не только не увидела бы прибыли, но и осталась  «должна» государству. Вдобавок ей пришлось бы регулярно тратить время на сдачу отчетности или платить бухгалтеру, чтобы тот сдавал за нее все необходимые отчеты.

Законодатели посчитали, что если освободить начинающих предпринимателей от пенсионных взносов и отчетности, предоставить им льготную налоговую ставку, то это станет для многих стимулом работать легально.

Расчет властей оказался верным и эксперимент стал успешным.  Согласно статистике от ФНС численность самозанятых в России в августе 2020 года достигла 1 млн.человек. Благодаря востребованности льготного режима из серой зоны удалось вывести 130 млрд.доходов. Сегодня ежедневно самозанятыми регистрируются 3,5 тыс.человек.

Власти планируют увеличить численность самозанятых еще в 2,5 раза до 2024 года. Их количество должно приблизиться к отметке 2,4 млн.чел в рамках реализации нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Преимущества и недостатки самозанятости

В чем плюсы НПД

Режим самозанятости устранил все возможные препятствия для работы начинающих бизнесменов в рамках правового поля. Его преимуществами являются:

  1. Отчетности – нет, соответственно и дополнительных затрат на бухгалтера.
  2. Пенсионных взносов и других обязательных платежей– нет.
  3. Налоговая ставка – в 3-4 раза ниже НДФЛ.
  4. Расчетный счет в банке – не нужен, можно пользоваться любым счетом в банке для приема денег или получать наличные.
  5. Онлайн-кассы не нужны, но есть возможность выдавать клиентам платежные документы.
  6. Заплатить налог – предельно просто: не нужно заполнять платежное поручение и боятся ошибиться в КБК.
  7. Можно получить подтверждение доходов для банка или соцзащиты.
  8. Все взаимодействие с ФНС, начиная от регистрации, заканчивая уплатой налога, происходит дистанционно с помощью мобильного приложения.
  9. Часть налога самозанятого идет в ФОМС, следовательно, ему положены бесплатные медицинские услуги.
  10. Условия налогового режима останутся неизменными еще 10 лет.
  11. Можно спокойно заниматься предпринимательской деятельностью без рисков привлечения к ответственности.

На чем могут сэкономить самозанятые

Когда мы писали в заголовке о том, что самозанятые могут сэкономить до 50 тыс.р. ежегодно, вот что имели в виду. Оформление ИП автоматически влечет за собой дополнительные расходы и обязательные платежи.

Таблица Расходы на самозанятости по сравнению с ИП: сколько можно сэкономить

Статья расходов Предприниматели Самозанятые Размер экономии
Пенсионные взносы 40 874 + 1% от выручки свыше 300 тыс.р. Не платят (п. 11 ст.2  № 422-ФЗ) От 40 874 р.
Открытие и обслуживание  расчетного счета ИП запрещено пользоваться своими личными счетами физлица для приема оплаты от клиентов. Им приходится открывать расчетный счет для веления бизнеса. Самозанятые могут принимать безналичные платежи на любой личный счет в банке. 5000-12000 р. ежегодно (в зависимости от тарифа на РКО)
Кассовый аппарат и онлайн-касса ИП, работающие самостоятельно могут не применять кассу, но до 1 июля 2021 года. Для остальных освобождения нет. Самозанятым онлайн-кассы не нужны. Чеки формируются в мобильном приложении и передаются клиенту онлайн (почтой, в мессенджеры, в соцсети – как удобнее). 5000 р. ежегодно
Оформление печати Хотя печать не является обязательным атрибутом предпринимателя, многие юрлица отказываются подписывать договора без нее. Печать не нужна 800-1000 р. единовременно
Бухгалтерское обслуживание Если предприниматель не хочет самостоятельно заниматься подготовкой отчетности, он может делегировать эту обязанность бухгалтеру или использовать специальные сервисы для автоматизации работы. Стоимость услуг будет зависеть от налогового режима и наличия/отсутствия наемных работников Самозанятые не сдают отчетность, не ведут учет и не имеют работников; потребность в бухгалтере пропадает. 10 000 р. в год

Недостатки и ограничения самозанятости

Есть у НПД и подводные камни, которые стоит учитывать перед регистрацией:

  1. У самозанятых не формируется пенсионный стаж.
  2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
  3. Есть ограничение по размеру выручки: не более 200 тыс.р. в месяц или 2,4 млн.р. в год.
  4. Ограничены сферы деятельности.
  5. У самозанятых-физлиц нет права на больничные пособия и декретные.
  6. Не все банки готовы кредитовать самозанятых.
  7. НПД нельзя совмещать с иными налоговыми режимами

Зачем стоит регистрироваться как самозанятый: 5 аргументов «за»

Не нужно думать, что регистрация самозанятым принесет одни лишь обязательства в виде уплаты налогов. У официального оформления есть немало плюсов.

Защита от рисков

Ответить на вопрос, зачем регистрироваться в качестве самозанятого, можно однозначно: чтобы легально заниматься предпринимательской деятельностью, подписывать договора и принимать платежи от клиентов, закупать рекламу и рекламировать свои услуги в интернете без рисков быть оштрафованным и потерять доходы.

Зачем регистрироваться как самозанятый
Зачем регистрироваться как самозанятый (источник: Pixabay)

Чем грозит отсутствие официальной регистрации как ИП или самозанятого:

  1. Доначислением НДФЛ 13% от всех незадекларированных налогов. Налоговики могут рассчитать доходы по среднестатистическим данным, если не получится вычислить количество клиентов за период работы без регистрации. А за неуплаченные налоги начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75, 113 НК РФ).
  2. Штрафными санкциями за неуплаченные налоги (на основании ст.122 НК) в размере 20-40% от суммы доначисления..
  3. Санкциями за непредставленную декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки (на основании ст.119 НК). Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которая должна содержаться в декларации. Минимальная сумма штрафа — 1000 р., максимальная – 30% от суммы налога.
  4. Административными штрафами (на основании ст.14.1 КоАП) за незаконную предпринимательскую деятельность – от 500 до 2000 р.
  5. Уголовной ответственностью (по ст.198 УК). Наказание грозит за неуплату налогов в крупном размере в виде штрафа до 300 тыс.р. или лишения свободы.

Проверка бизнес-идеи перед запуском

Самозанятость дает возможность проверить жизнеспособность бизнес-плана перед принятием решения о его полноценном запуске. Если окажется, что спрос на услугу или товар – отсутствует и открывать бизнес в выбранном сегменте лишено смысла, то предприниматель фактически ничего не потеряет.   Если доходов не будет — налоги платить не нужно.

Отказаться от статуса самозанятости можно в любой момент без дополнительных трудностей.

А если бизнес будет интересен клиентам, в дальнейшем можно открыть ИП или юрлицо и развиваться в этом направлении дальше. До достижения доходов в 2,4 млн.р. в год можно работать как самозанятый.

Получение гарантий оплаты услуг и товаров

Все, кто когда-то работал на фрилансе, знает обратную сторону этой «свободы от офиса»: все договоренности в этой сфере только под честное слово и без документального оформления. А с неплатежами или отказом оплатить работу по надуманному поводу хоть раз сталкивался, наверное, каждый фрилансер.

Работа с официальной регистрацией дает право заключать договора, а, следовательно, и требовать от заказчика исполнения своих обязательств.

Увеличение прибыли

Официальная регистрация открывает доступ к заказам нового уровня. Крупные юридические лица отказываются работать с фрилансерами без официального договора. При этом подписывать документы с физлицами они обычно не рискуют из-за проблем с оплатой.

Компаниям приходится заключать гражданско-правовые договора с фрилансерами, а это невыгодно с точки зрения налогообложения (нужно заплатить взносы за каждого подрядчика около 30%). Крупным заказчикам выгоднее работать с ИП  и самозанятыми, которые заплатят налоги за себя самостоятельно.

Возможность роста

Получение статуса самозанятого позволяет вывести бизнес  на новый уровень. Можно спокойно рекламировать свои услуги. А наличие официальной регистрации по отзывам самих предпринимателей способствует более серьезному отношению к работе.

Кто может стать самозанятым

Самозанятыми могут стать физлица или предприниматели, оказывающие услуги, работы или продающие товары собственного производства.  Есть дополнительные требования к тем, кто планирует регистрироваться как самозанятые:

  1. Гражданство РФ или ЕАЭС (Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия). Мигранты могут работать как самозанятые по тем же правилам, что и соотечественники, но нужен будет российский ИНН.
  2. Отсутствие сотрудников (п.4 ст.4 422-ФЗ). Самозанятый – это человек, который работает один. Планируете использовать наемный труд – тогда придется оформлять ИП на упрощенке.
  3. Доходы в пределах 2,4 млн.р. ежегодно (п.8 ст.4 422-ФЗ). Не имеет значения, сколько составляют ваши месячные доходы, главное, чтобы за год не получилось более утвержденного лимита.  С суммы сверх 2,4 млн.р. налог придется заплатить по другой ставке: для физических лиц – 13% НДФЛ, для предпринимателей – 13%НДФЛ +НДС или 6% (15%) – при переходе на упрощенку.

Самозанятость разрешается совмещать с работой по трудовому договору. Например, учительница английского может работать в школе и получать зарплату и параллельно оформить самозанятость и заниматься репетиторством во внерабочее время.

Где могут работать самозанятые
Профессии для самозанятых (источник: Pixabay)

Вот некоторые профессии, которые могут стать самозанятыми:

  • репетиторы;
  • таксисты;
  • переводчики;
  • копирайтеры;
  • преподаватели;
  • юристы;
  • программисты;
  • бухгалтеры;
  • фотографы;
  • няни и сиделки;
  • дизайнеры;
  • строители;
  • монтажники;
  • блогеры.

Зарегистрироваться могут и те, кто продает хендмейд, печет на заказ торты и капкейки, сдает квартиру, доставляет товары, наращивает ресницы, предлагает IT-услуги, делает макияж.

В каких случаях придется регистрировать ИП или платить НДФЛ

Не могут стать самозанятыми (по ст.4 422-ФЗ):

  1. Перепродажники: те, которые продают товары чужого производства. Например, бизнесмены, торгующие одеждой из Китая или косметикой из Кореи в Instagram – не могут стать самозанятыми.
  2. ИП с другой системой налогообложения. НПД нельзя совмещать с упрощенкой, патентом или ОСНО. Придется или отказаться от УСН и сделать выбор в пользу НПД, либо продолжить работать как раньше.
  3. Агенты и комиссионеры (посредники).
  4. Задействованные в сфере добычи полезных ископаемых.
  5. Продающие подакцизные товары (алкоголь, табак, моторные масла, вейпы и жидкость для него).
  6. Реализующие товары, требующие маркировки: шубы, мех, кожаная одежда, женский трикотаж, фотокамеры и фотовспышки, лекарства, обувь, духи, шины и пр.

Некоторые самозанятые могут применять налоговый режим с рядом ограничений. Есть примеры, когда небольшая разница в предлоставлении услуг может стать основанием для запрета на применение НПД.  Так, курьеры не могут доставлять товар и пробивать в приложении «Мой налог» чеки за поставленный чужой товар. Но если они используют кассу поставщика, то могут стать самозанятыми.

Производить обувь или одежду самозанятым нельзя, так как она подлежит обязательной маркировке. Но если вы занимаетесь индивидуальным пошивом платьев или другой одежды, то это не считается производством (это услуга), и делает возможным применение режима самозанятости.

В каких городах можно быть самозанятым в 2021 году

Еще год назад – в январе 2020 года НПД действовал в только в ряде областей:

  • Воронежской;
  • Волгоградской;
  • Ленинградской;
  • Нижегородской;
  • Новосибирской;
  • Омской;
  • Ростовской;
  • Самарской;
  • Сахалинской;
  • Свердловской;
  • Тюменской;
  • Челябинской;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком АО;
  • ХМАО;
  • ЯНАО;
  • Респ. Башкортостан;
  • в Санкт-Петербурге.

С 1 октября 2020 года все региональные ограничения были сняты. В 2021 году самозанятым можно стать во всех регионах РФ.

Сколько платят налогов?

Самозанятым налоги рассчитывает налоговая инспекция. Поэтому они могут работать на НПД, даже не разбираясь в налоговых ставках и порядке расчета. Все что требуется от самозанятого: это просто вносить сведения о новой продаже в приложении.

Но чтобы заранее понимать будущую налоговую нагрузку и спланировать предстоящие расходы, а при необходимости – проверить корректность расчетов, лучше все же знать особенности начисления налогов.

Чтобы рассчитать налог на самозанятость нужно знать три параметра:

  • ставка (в виде определенного %);
  • налогооблагаемая база (то, к чему применяют ставку);
  • налоговый вычет (то, что уменьшает налог).

Налоговая база

Налоговая база – это то, на основании чего рассчитывается налог.  Для НДФЛ – это заработная плата, имущественного налога – кадастровая стоимость недвижимости.

У самозанятых налоговой базой служат доходы от выполнения работ, оказания услуг и передачи имущественных прав (п.1 ст.6 422-ФЗ).

Налог рассчитывается на основе полученной выручки от клиентов. Она не уменьшается на расходы. Аналогичный порядок действует у предпринимателей на УСН-доходы (6%).

Например, самозанятая Юля печет торты. Покупательница заказала у нее торт на сумму 1500 р.  Юля потратила на ингредиенты для выпечки и полуфабрикаты 500 р. Но налог она заплатит с полной стоимости торта без учета затрат – с 1500 р.

 

Копирайтер Игорь заработал на написании текстов 20 тыс.р. Из них 1000 р. он потратил на оплату интернета, 3% — на комиссию за вывод средств на карту, 560 р. – за использование платных сервисов для проверки текстов. Налог Игорю начислят на сумму 20 тыс.р.

Таким образом, никакие комиссии за вывод, закупки материалов для пошива и ингредиентов выпечки, расходы на коммунальные платежи в квартире и за размещение рекламы при расчете налога самозанятых не учитываются.

Что не входит в расчет налога

Не все, что самозанятый получает на карту считается его доходом в целях налообложения. Например, для парикмахера оплата от клиентки за окрашивание будет считаться доходом, а переводы от родственников или возврат долга – нет. Также исключаются из налогооблагаемой базы (п.2 ст.6 422-ФЗ):

  • доходы, полученные в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости и автомобиля;
  • продажи личных вещей и ценных бумаг;
  • услуг в рамках ГПД с бывшим работодателем;
  • реализации долей в уставном капитале;
  • уступки права требования и пр.

Ставки и вычеты

Самозанятые платят налоги по ставкам (по ст.11 422-ФЗ):

  1. 4% — если оказывают услуги и продают товары физлицам.
  2. 6% — если работают с юрлицами и предпринимателями.

Но есть налоговый вычет. Он положен всем новым самозанятым и составляет 10 тыс.р.(ст. 12 422-ФЗ). Вычет предоставляют один раз при регистрации, а не ежегодно.

Порядок оформления вычета для самозанятых отличается от того, к которому мы привыкли, получая возврат по НДФЛ на карту при покупке недвижимости или оплате медицинских и образовательных услуг. Самозанятые не получат эти 10 тыс.р. на карту и эта сумма не будет полностью уменьшать начисленные им налоги.

Вот так считать вычет неправильно. Самозанятый заработал за год 300 тыс.р. С учетом налоговой ставки 4% он должен заплатить 12000 р. Эту сумму самозанятый уменьшает на 10 000 р. вычета и перечисляет в бюджет 2 000 р.

Пока у самозанятого сохраняется право на вычет, налог будет начисляться по сниженной ставке:

  • 3% (-1.п.п.) при работе с физлицами;
  • 4% (-2 п.п.) — с юрлицами.

Налог самозанятому придется платить ежемесячно, но на льготных условиях.

Как работает предоставление вычета на практике,, представлено в таблице.

Таблица. Схема предоставления налогового вычета самозанятому

Месяц Доходы от оказания услуг физлицам, р. Размер налога начисленный, р. Размер вычета, р. Остаток налогового вычета на начало месяца р.
Январь 50000 1500 (50000*3%) 500

(50000*4%-50000*3%)

10000
Февраль 75000 2250 (75000*3%) 750

(75000*4%-75000*3%)

9500 (10000-500)
Март 125000 3750

(125000*3%)

1250 (125000*4%-125000*3%) 8750 (9500-750)
Апрель 220000 6600 (220000*3%) 2200 (220000*4%-2200000*3%) 7500 (8750 – 1250)

Когда суммарная выручка самозанятого при работе с физлицами составит 1 млн.р., то вычет он исчерпает и далее все доходы будут облагаться налогом по стандартной ставке 4%.

Остаток вычета может переноситься на следующий год и он не сгорает. Так, самозанятому с доходами в 30 тыс.р. от оказания услуг физлицам потребуется около 3 лет, чтобы исчерпать вычет.

Аналогично вычет предоставляется и при работе с юрлицами. Например, недавно зарегистрированный самозанятый получил от компании оплату на 20 тыс.р. Налог к оплате составит: 20000*4/100=800 р. Размер вычета: 400 р. (20000*6/100-800).

Если работать только с юрлицами, то вычет будет исчерпан, когда выручка  составит 500000 р. Далее – будет действовать ставка 6%.

Пошаговая инструкция: от регистрации самозанятого до проверок

Как зарегистрироваться

Регистрация самозанятого предельно простая и бесплатная. Оформить самозанятость можно:

  1. Через мобильное приложение «Мой налог».  Оно доступно для скачивания в App Store и Google Play.
  2. Через банк-партнер (сегодня их насчитывается более 40).
  3. На сайте ФНС.
  4. Через портал Госуслуги.

Самый удобный способ оформить самозанятость – подать заявление через банк-партнер (например, Сбербанк и прочие), а также портал госуслуги. Тогда не нужно будет сканировать паспорт и ждать, пока система проведет проверку данных о физическом лице.

Вот, например, как выглядит регистрация самозанятости в «Альфа-Банке» в разделе «Самозанятость». Необходимо проверить паспортные данные и нажать кнопку «Продолжить». На этом регистрация самозанятого завершена.

Регистрация самозанятости через банк-партнер
Регистрация самозанятости через банк-партнер

После установки на телефон приложения «Мой налог» необходимо указать регион и вид деятельности. Регистрация лица, как самозанятого происходит моментально (в исключительных случаях может занимать до 6 дней). В подтверждение успешной регистрации в разделе «Справки» можно скачать свидетельство о постановке на учет.

 

Как работать

Учет всех доходов самозанятых ведется в приложении «Мой налог». Когда клиент оплачивает услугу или товар, необходимо:

  1. Внести запись о сделке в приложении «Мой налог» и создать чек.  Оплату можно принимать наличными, на банковскую карту или электронные деньги. Открывать специальный счет для приема платежей от самозанятости не нужно.
  2. Передать чек клиенту.  Обязанности выдавать бумажные чеки у самозанятых нет: они могут отправлять их в электронном виде.

Все, что требуется от самозанятого дальше  — это ежемесячно платить налог — он рассчитывается автоматически.

Как выдавать чеки и принимать деньги

Чеки формируются в момент оплаты. То есть когда клиент передает вам наличные, то вы сразу взносите новую продажу в приложении «Мой налог».  Вот как выглядит чек изнутри: заполняете вид услуги, сумму и тип клиента: физлицо или юрлицо.

Чеки самозанятого: какие реквизиты содержит
Как формируются чеки в приложении «Мой налог»

Если клиентом было юрлицо или ИП, то необходимо прописать его ИНН. Название компании или ФИО предпринимателя появятся в чеке автоматически.

Если оплата поступила в безналичной форме (компания или клиент перечислила деньги карту), то чек формируется не позднее 9 числа месяца, которые следует за отчетным.  То есть не обязательно вносить сведения день в день. При наличной оплате платеж вносится день в день.

При работе с иностранными компаниями выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день получения.

Как платится налог

Налоги самозанятые платят ежемесячно. В этом их отличие от ИП, которые перечисляют единый налог раз в год.

ФНС рассчитывает налог до 12 числа следующего месяца (налог за январь – будет рассчитан до 12 февраля). Заплатить его нужно до 25 числа. Заплатить налог можно непосредственно в приложении «Мой налог».

При непоступлении оплаты в течение 10 дней после 25 числа самозанятому направят требование из налоговой инспекции.  Желательно сохранять все платежные документы об уплате налога, если вдруг платеж потеряется.

Если требование об уплате налога не будет исполнено, то ФНС может приступить к принудительному взысканию посредством судебных приставов.

Если сумма окажется менее 100 р., то оплата переносится на следующий месяц. Если нет доходов от самозанятости по итогам месяца – нет и платежей.

Как налоговая узнает о доходах самозанятого, как штрафуют и проверяют

Самозанятые  сами формируют чеки в момент оплаты и вносят сведения о полученной прибыли в приложение «Мой налог».   Из мобильного приложения информация поступает в ФНС. Самозанятые освобождены от какой-либо отчетности.

За невыданные чеки – будут штрафовать (на основании ст. 129.13 НК). Если инспектора выявят нарушение, то  для начала на физлицо наложат штраф 20% от суммы невыданного чека. За повторный проступок (в течение полугода) – штраф составит уже 100% от суммы чека.

Штрафовать будут за сокрытие доходов, несвоевременное внесение сведений о продаже в приложение или за отказ выдать чек клиенту.

Сведения о допущенных нарушениях ФНС может выявить в результате контрольной закупки. Обычно проверки проходят не просто так, а на основании поступившей жалобы «доброжелателей» (конкурентов, соседей, клиентов и пр.). Клиенты жалуются на самозанятых, чтобы наказать их за некачественный сервис, другие– чтобы устранить конкурента, соседи чаще всего недовольны сдачей квартир мигрантам или посуточно.

В письме ФНС №СД-4-3/2899@ от 2019 года клиентов самозанятых призывают жаловаться, если им не выдали чек. Жалобу рекомендовано подавать через сайт ФНС – раздел «Обратиться в ФНС России».

Налоговая может инициировать проверку в отношении конкретного самозанятого, если предоставленная им информация покажется подозрительной. Например, ФНС может инициировать проверку физлица и запросить информацию по всем поступлениям на счет самозанятого.  А затем сравнить с теми суммами, которые фигурировали в приложении «Мой налог».

Мы уже писали о том, как ФНС признает физлиц предпринимателями и что им за это грозит.  Предположительно, налоговая может придерживаться аналогичного алгоритма для вычисления нелегальных самозанятых.

В 2019 году в ФНС вводили мораторий на проведение проверок в отношении самозанятых: их не могут вызывать, допрашивать, истребовать разъяснения и пр. На 2021 год подобный мораторий не вводился.

Кредиты и пособия для самозанятых

Официальное оформление как самозанятого упрощает оформление кредитов и пособий, которые требуют подтверждения доходов. В приложении «Мой налог» можно скачать справку о полученных доходах с печатью ФНС.

Справка о доходах самозанятого
Вот как выглядит справка о доходах для самозанятого их приложения «Мой налог»

Но наличие регистрации в качестве самозанятого еще не гарантирует получение кредита в банке. Более того, самозанятые, предприниматели и владельцы бизнеса для банков являются высокорисковыми клиентами с нестабильными доходами, поэтому они либо не кредитуют их вовсе, либо предлагают повышенные ставки.  А вот с получением пособий проблем возникнуть не должно.

Женщины, работающие как самозанятые, могут оформить декретные пособия в отличие от безработных беременных. Но такая привилегия есть только у предпринимательниц, выбравших НПД и добровольно вставших на учет в ФСС.

Как будет начисляться пенсия самозанятому лицу

Самозанятые не платят взносы в Пенсионный фонд. Это одновременно значимый плюс и весомая статья экономии на налогах, но и их крупный минус. Баллы за период самозанятости им не начисляются. Причем, неважно применяют ли они режим НПД как ИП или работают на нем как физлицо.

Нет взносов в ПФР = нет стажа для получения пенсии. Самозанятый может отработать хоть 10 лет и регулярно платить налоги, но в глазах Пенсионного фонда весь этот период он будет числиться безработным.

Какая пенсия будет у ИП, который платит взносы

Если для вас отсутствие будущих пенсионных накоплений является существенным барьером , чтобы оформлять самозанятость, то для начала стоит рассчитать будущую пенсию ИП, который перечисляет взносы каждый год.

Вы можете рассчитать размер своей будущей пенсии с использованием официального калькулятора от ПФР .

Для примера я задала в калькуляторе следующие параметры. Женщина 1986 г.р., 1 ребенок, 20 лет работаю ИП и каждый год плачу государству 30-46 тыс.р. взносов, + 2 тыс.р. ежегодно при выручке в 500 тыс.р. За 20 лет я заплачу около 1 млн.р. в ПФР.  Моя пенсия составит 12363 р. Много это или мало – решайте сами.

Какая будет пенсия ИП при регулярной уплате взносов в ПФР
Сколько будет пенсия ИП при регулярной уплате взносов в ПФР в течение 20 лет

Для сравнения, если я не буду работать и перечислять взносы, то пенсию мне назначат на 5 лет позже – в 60 лет.  Размер социальной пенсии по старости составит около 5500 р., но размер выплат должны довести до прожиточного минимума пенсионера в регионе (это примерно 10,5 – 11,5 тыс.р.).

Как самозанятому получить пенсию

Самозанятый не останется без пенсии. Но только если позаботиться о своем будущем самостоятельно. У него есть несколько вариантов, чтобы накопить на свою пенсию:

  1. Создать пенсионный капитал самостоятельно. Смысл данного варианта состоит в том, что вы регулярно будете откладывать определенную сумму на депозит и при достижении пенсионного возраста не будет зависеть от государства.
  2. Использовать накопительное страхование жизни для формирования пенсии. Данный способ предполагает регулярные отчисления на будущую пенсию в пользу страховой компании. В обмен на это будущего пенсионера бесплатно страхуют на случай утраты трудоспособности или смерти. Заключение договора НСЖ дисциплинирует плательщика: если он пропустит ежегодный взнос, то рискует лишиться всех накоплений.
  3. Направить на формирование пенсии материнский капитал. Если у вас есть сертификат, то его можно использовать на будущую пенсию.
  4. Добровольно уплачивать взносы в ПФР и покупать пенсионные баллы (такая возможность предусмотрена ст.29 ФЗ-167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»). Для этого самозанятому необходимо передать заявление в ПФР и стать застрахованным лицом на портале Госуслуги. Взносы будут уплачиваться в фиксированном размере. В 2019 году год стажа будет стоить 29 354 р., в 2020-2021 году – 32 448 р. Больше или меньше платить нельзя. Суммы зафиксированы в ст.430 НК. Перечислить взносы можно до 31 декабря.

ИП платят больше, так как помимо пенсионных взносов они дополнительно оплачивают свое медицинское страхование. У самозанятых часть налога (4 или 6%) отчисляется в ФОМС, поэтому дополнительно они ничего не платят.

Но при выборе в пользу добровольного страхования самозанятого имеет смысл рассмотреть вариант регистрации в качестве ИП на УСН или ПСН вместо НПД.  Оформление ИП может быть выгоднее, так как налог на упрощенке и стоимость патента можно уменьшать на пенсионные взносы. Самозанятый за счет добровольных взносов уменьшить налог не может.  И это ведет к двойному налогообложению.

 

Часто задаваемые вопросы

Будет ли самозанятый считаться безработным и может ли он состоять на бирже труда?
Нет, после регистрации в качестве самозанятого гражданина снимут с учета в ЦЗН.
На что пойдет налог, который я плачу как самозанятый?
1,5% будет отчисляться в ФОМС, остальная сумма – в региональный бюджет.
У меня есть ИП, можно перейти на самозанятость?
Да, если ваше ИП соответствует условиям применения НПД (по виду бизнеса, размеру доходов  и отсутствию работников). Переход на НПД носит уведомительный характер. В течение 30 дней после регистрации в качестве ИП вы должны сняться с учета по остальным налоговым режимам и отчитаться по ним.
Можно ли работать по трудовому договору наряду с самозанятостью
Да, самозанятость можно совмещать с основной работой и даже принимать доходы на зарплатную карту.
А налоговая ставка не поменяется?
Нет, ставка по налогам останется неизменной в течение 10 лет.
А если у меня не будет дохода – все равно нужно платить налоги?
Нет, вы можете зарегистрироваться и не платить налоги, если нет доходов.
Индексируется ли пенсия самозанятым пенсионерам?
Для пенсионеров есть хорошая новость: они могут оформлять самозанятость и получать индексацию пенсии. Для ПФР их статус соответствует безработным. Тогда как предприниматели-пенсионеры индексацию не получат.
А если я планирую продавать маркированные товары?
Тогда нужно регистрировать ИП.
Если я зарегистрируюсь как самозанятый налоговая будет проверять все мои доходы за прошлый период?
Нет, таких прецедентов не было, иначе это бы остановило многих от легализации деятельности.
Екатерина Новицкая

Эксперт в области экономики и права. Опыт работы 6 лет в консалтинговых компаниях.

Оцените автора
Ваш юридический помощник
Задайте свой вопрос юристу

Adblock
detector