Как получить вычет на медицинские услуги и лекарства: новые лимиты с 2023 года

Налоговый вычет на лечение позволяет компенсировать часть затрат на медицинские услуги и лекарств. Он выступает формой оптимизации налогов в семейном бюджете и позволяет вернуть часть затрат на банковскую карту или получить прибавку к зарплате.

21 февраля 2022 года Президент в Послании Федеральному Собранию анонсировал увеличение лимита по социальным  вычетам на лечение и образование детей.

Рассмотрим, как оформить вычет на лечение и лекарства в 2023 году, что изменится после запланированных поправок: какой будет новый лимит вычета.

Правовое регулирование

Социальные налоговые вычеты можно оформить по расходам (согласно ст.219 Налогового кодекса):

1. На лечение.
2. На собственное обучение.
3. На обучение детей.
4. На спорт.
5. На благотворительность.

Право на получение вычета на медицинские услуги и приобретение лекарств предусмотрено п.3 ст.219 Налогового кодекса.

Как работают социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет – это та сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход.

По каким расходам можно получить социальный вычет за лечение

Вычет на лечение можно получить по расходам:

1. На медицинские услуги, включая дорогостоящее лечение.

Оплаченные медицинские услуги, которые позволяют оформить вычет, должны соответствовать перечню, утвержденному Правительством. Это услуги, оказанные амбулаторно и в условиях стационара, услуги паллиативной и скорой помощи, прохождение санаторно-курортного лечения.

2. На назначенные врачом лекарства и медикаменты.

С 2019 года нет ограничений по перечню лекарств, за которые можно получить вычеты.

3. На страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

Страховая компания, в которой куплен полис ДМС, должна иметь лицензию на этот вид деятельности.

4. На лечение и протезирование зубов.

Многие стоматологические услуги не покрываются ОМС, поэтому россияне часто оплачивают их самостоятельно и по этим расходам могут оформить налоговый вычет.

Кто может получить налоговый вычет

Оформить социальный налоговый вычет можно при одновременном соблюдении следующих условий:

1. У Вас есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если вы работаете по трудовому договору, то работодатель ежемесячно удерживает из Вашей зарплаты 13% НДФЛ и перечисляет ее в бюджет. Эту сумму можно вернуть, оформив вычет.

Общее правило предоставления вычета – нет уплаченного НДФЛ, нет – вычета. Если вы не платите НДФЛ, так как не работаете, находитесь в декрете, являетесь предпринимателем или самозанятым, вычет Вам не положен.

Узнать, сколько налогов перечислил за вас работодатель, можно из справки 2-НДФЛ.

2. Вы являетесь налоговым резидентом.

Чтобы иметь статус налогового резидента, нужно находиться в России не менее 183 дней в году.

Это понятие не тождественно гражданству. Можно быть гражданином РФ, но не быть резидентом.

3. Вы оплатили свое собственное лечение или лечение родителей, детей или супруга.

По расходам на оплату медицинских услуг за гражданского супруга, братьев, сестер, получить вычет нельзя.

С 2022 года можно оформить вычет при оплате лечения детей в возрасте до 24 лет при условии их обучения в вузе на очной форме.

4. Медицинская организация расположена в России и обладает лицензией

Проверить наличие лицензии у медицинской организации можно с помощью сервиса от Росздравнадзора.

5. Вы оплатили медицинские услуги и лекарства из собственных средств

Если вы получали медицинские услуги по ОМС или их оплатил работодатель, вычет не положен.

6. Если Вы получаете вычет за лекарства, врач выписал Вам рецепт.

Для получения вычета за лекарства нужно получить рецепт по форме 107у. При этом не имеет значения, является ли препарат рецептурным или нет.

Врач не может отказать в оформлении рецепта, иначе пациент вправе жаловаться в страховую компанию.

Максимальная сумма налогового вычета на лечение в 2023 году

Налоговый вычет — это не та сумма, которую вы можете вернуть из бюджета. Сумма налога к возврату – это 13% от налогового вычета.

Лимит по социальным налоговым вычетам составляет 120 000 р. Соответственно, из бюджета можно вернуть не более 15 600 р. за год (120 000*13%).

Социальными вычетами на лечение и получение образования можно пользоваться ежегодно.

Вычет на оплату обучения ребенка не входит в лимит 120 тыс.р. По нему действует отдельный лимит – 50 тыс.р. на каждого ребенка в семье.

Стоит учитывать, что по дорогостоящему лечению нет лимита по сумме вычета. Вернуть можно 13% от фактических затрат на нее.

Лечение считается дорогостоящим, если оно указано в перечне, утвержденном Правительством. Сюда входит, например, хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний, трансплантация органов, протезирование, лечение наследственных заболеваний и сахарного диабета, выхаживание недоношенных детей менее 1,5 кг.

Медицинская организация сама указывает в справке, какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее. Если в справке стоит код «2» вычет за лечение или лекарства можно получить без лимитов, то есть по фактическим расходам.

Новая сумма по вычету на лечение в 2023 году

Президент в ходе Послания Федеральному Собранию предложил увеличить сумму вычета на лечение до 150 000 р. Соответственно, вернуть можно будет до 19 500 р. вместо нынешних 15 600 р.

	Было	Стало
Размер налогового вычета	120 000	150 000
Сумма к возврату	15 600	19 500

Налоговый вычет на образование ребенка также предложено увеличить с 50 000 до 110 000 р.

Пока не ясно, когда повышенные лимиты вступят в силу и для каких расходов они будет действовать – для затрат на лечение и лекарства 2023 года или только с 2024 года.

Как посчитать сумму вычета за лечение к возврату

У каждого человека есть собственный лимит по НДФЛ. Он не может вернуть больше, чем перевел налогов в бюджет.

При этом следует учитывать, что лимит в 120 тыс.р. действует в отношении всех социальных вычетов, включая расходы на образование, лечение, спорт, оплату ДМС и пр.

Если лимит в 120 тыс.р. не был израсходован за год, он не переносится на следующий год и сгорает.

Какие документы нужно собрать для оформления налогового вычета на лечение

Оформление налогового вычета за лечение нужно начать со сбора подтверждающих документов:

Какие документы	Где получить
Договор на платные медицинские услуги	Клиника
Справка об оплате медицинских услуг (по форме с указанием кода лечения – «01» или «02»)	Клиника
Копия лицензии медицинского  учреждения	Клиника Если номер указан в договоре, не нужна
Справка 2-НДФЛ	Работодатель Можно запросить самостоятельно через портал госуслуги
Декларация 3-НДФЛ	Заполнить бланк или электронную форму документа
Платежные документы*	На руках
Документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, заключении брака и пр.) – при оплате лечения родителя, супруга или ребенка	На руках
При оплате лекарств: — чек на оплату — рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (обязательно, даже если препарат нерецептурный)	В аптеке – чек В клинике — рецепт
При оплате медицинской страховки ДМС: — копия договора ДМС; — платежные документы.	В страховой компании

Если супруг оплачивает лечение за супругу не обязательно, чтобы документы были оформлены на того, кто получает вычет.

Для зачета и возврата денежных сумм ЕНС используются новые формы документов (на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@).

В ближайшее время вычет можно будет получать проактивно – без дополнительных заявлений и подачи декларации.

Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета

Куда обращаться.  Оформить вычет за лечение можно как через налоговую инспекцию, так и у работодателя.

Когда обращаться.  Подать декларацию на получение налогового вычета в ФНС можно по окончании налогового периода, а именно – календарного года. Это значит, что по расходам 2022 года передать декларацию нужно с 1 января 2023 года.

До конца 2023 года можно оформить налоговый вычет по расходам 2020 года.

Для получения возврата через работодателя можно не дожидаться окончания года.

Через работодателя

Вычет через работодателя можно получить не дожидаясь конца календарного года, в котором были расходы на лечение. Порядок действий будет следующим:

1. Заказать в медицинском учреждении справку для ФНС.
2. Обратиться в ФНС по месту жительства с подтверждающими документами и заявлением подтверждении права на социальный налоговый вычет. Передать документы можно лично или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
3. В течение 30 дней ФНС выдаст уведомление.
4. С этого момента работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты пока не исчерпается сумма вычета или перечислит излишне удержанный налог за год.

Через ФНС

Чтобы получить вычет через ФНС нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно:

1. Внести или проверить общие сведения о себе.
2. Указать расходы на лечение.
3. Проверить сведения о доходах, которые есть в ФНС (их предоставляет работодатель, когда отчитывается перед налоговой).
4. Прикрепить комплект подтверждающих документов.
5. Проверить декларацию и отправить заявление.

Также декларацию с документами можно передать при личном приеме.

Проверка занимает в ФНС до 3 месяцев, но сейчас действует внутреннее распоряжение ФНС о сокращении сроков проверки до 15 дней.

Когда проверка завершится, в личном кабинете можно будет распорядиться переплатой по НДФЛ, указав свои реквизиты для получения вычета.