Как получить вычет на медицинские услуги и лекарства: новые лимиты с 2024 года

Налоговый вычет на лечение позволяет компенсировать расходы на медицинские услуги и лекарства. Он выступает формой оптимизации налогов в семейном бюджете и позволяет вернуть часть затрат на банковскую карту или получить прибавку к зарплате.

С 2024 лимит по социальным вычетам на лечение и оплату лекарств увеличился, а процедуру оформления упростили.

Правовое регулирование

Право на получение вычета на медицинские услуги и приобретение лекарств предусмотрено п.3 ст.219 Налогового кодекса.

Как работают социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет – это та сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход.

По каким расходам можно получить социальный вычет за лечение

Вычет на лечение можно получить по расходам:

Оплаченные медицинские услуги, которые позволяют оформить вычет, должны соответствовать перечню, утвержденному Правительством. Это услуги, оказанные амбулаторно и в условиях стационара, услуги паллиативной и скорой помощи, прохождение санаторно-курортного лечения. Но оплачены они должны быть из личных средств.

С 2019 года нет ограничений по перечню лекарств, за которые можно получить вычеты.

Страховая компания, в которой куплен полис ДМС, должна иметь лицензию на этот вид деятельности.

Многие стоматологические услуги не покрываются ОМС, поэтому россияне часто оплачивают их самостоятельно и по этим расходам могут оформить налоговый вычет.

Кто может получить налоговый вычет

Оформить социальный налоговый вычет можно при одновременном соблюдении следующих условий:

Если вы работаете по трудовому договору, то работодатель ежемесячно удерживает из Вашей зарплаты 13% НДФЛ и перечисляет ее в бюджет. Эту сумму можно вернуть, оформив вычет.

Общее правило предоставления вычета – нет уплаченного НДФЛ, нет – вычета. Если вы не платите НДФЛ, так как не работаете, находитесь в декрете, являетесь предпринимателем или самозанятым, вычет Вам не положен.

Узнать, сколько налогов перечислил за вас работодатель, можно из справки 2-НДФЛ.

Чтобы иметь статус налогового резидента, нужно находиться в России не менее 183 дней в году.

Это понятие не тождественно гражданству. Можно быть гражданином РФ, но не быть резидентом.

По расходам на оплату медицинских услуг за гражданского супруга, братьев, сестер, получить вычет нельзя.

С 2022 года можно оформить вычет при оплате лечения детей в возрасте до 24 лет при условии их обучения в вузе на очной форме.

Проверить наличие лицензии у медицинской организации можно с помощью сервиса от Росздравнадзора.

Если вы получали медицинские услуги по ОМС или их оплатил работодатель, вычет не положен.

Для получения вычета за лекарства нужно получить рецепт по форме 107у. При этом не имеет значения, является ли препарат рецептурным или нет.

Врач не может отказать в оформлении рецепта, иначе пациент вправе жаловаться в страховую компанию.

Максимальная сумма налогового вычета на лечение в 2024 году

Налоговый вычет — это не та сумма, которую вы можете вернуть из бюджета. Сумма налога к возврату – это 13% от налогового вычета.

Лимит по социальным налоговым вычетам по расходам с 2024 составляет 150 000 р. Соответственно, из бюджета можно вернуть до 19 500 р. (150 000*13%).

	Было	Стало
Размер налогового вычета	120 000	150 000
Сумма к возврату	15 600	19 500

Социальными вычетами на лечение и получение образования можно пользоваться ежегодно.

Вычет на оплату обучения ребенка не входит в лимит 150 тыс.р. По нему действует отдельный лимит – 110 тыс.р. на каждого ребенка в семье.

Особенности вычета на дорогостоящее лечение

Стоит учитывать, что по дорогостоящему лечению нет лимита по сумме вычета. Вернуть можно 13% от фактических затрат на нее.

Лечение считается дорогостоящим, если оно указано в перечне, утвержденном Правительством. Сюда входит, например, хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний, трансплантация органов, протезирование, лечение наследственных заболеваний и сахарного диабета, выхаживание недоношенных детей менее 1,5 кг.

Медицинская организация сама указывает в справке, какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее. Если в справке стоит код «2» вычет за лечение или лекарства можно получить без лимитов, то есть по фактическим расходам.

Как посчитать сумму вычета за лечение к возврату

У каждого человека есть собственный лимит по НДФЛ. Он не может вернуть больше, чем перевел налогов в бюджет.

При этом следует учитывать, что лимит в 120 тыс.р. (150 тыс.р. с 2024 года) действует в отношении всех социальных вычетов, включая расходы на образование, лечение, спорт, оплату ДМС и пр.

Если лимит в 120 тыс.р. не был израсходован за год, он не переносится на следующий год и сгорает.

Какие документы нужно собрать для оформления налогового вычета на лечение

Оформление налогового вычета за лечение нужно начать со сбора подтверждающих документов:

Какие документы	Где получить
Договор на платные медицинские услуги	Клиника
Справка об оплате медицинских услуг (по форме с указанием кода лечения – «01» или «02»)	Клиника
Копия лицензии медицинского  учреждения	Клиника Если номер указан в договоре, не нужна
Справка 2-НДФЛ	Работодатель Можно запросить самостоятельно через портал госуслуги
Декларация 3-НДФЛ	Заполнить бланк или электронную форму документа
Платежные документы*	На руках
Документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, заключении брака и пр.) – при оплате лечения родителя, супруга или ребенка	На руках
При оплате лекарств: — чек на оплату — рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (обязательно, даже если препарат нерецептурный)	В аптеке – чек В клинике — рецепт
При оплате медицинской страховки ДМС: — копия договора ДМС; — платежные документы.	В страховой компании

Если супруг оплачивает лечение за супругу не обязательно, чтобы документы были оформлены на того, кто получает вычет.

Перечень документов на вычет с 2024 года

С 2024 года для оформления вычета достаточно получить в медицинской организации справку об оплате медицинских услуг. Вы можете попросить в медучреждении представить информацию по вычету напрямую в налоговую и тогда дополнительные документы не потребуются. После этого у вас в личном кабинете налогоплательщика появится информация о возможности получения социального вычета и предзаполненное заявление на него (его можно направить в ФНС с 2025 года).

Для вычета за 2024 год по ДМС понадобится только справка об уплате страховых взносов.

Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета

Куда обращаться.  Оформить вычет за лечение можно как через налоговую инспекцию, так и у работодателя.

Когда обращаться.  Подать декларацию на получение налогового вычета в ФНС можно по окончании налогового периода, а именно – календарного года. Это значит, что по расходам 2023 года передать декларацию нужно с 1 января 2024 года.

До конца 2024 года можно оформить налоговый вычет по расходам 2021 года.

Для получения возврата через работодателя можно не дожидаться окончания года.

Через работодателя

Вычет через работодателя можно получить не дожидаясь конца календарного года, в котором были расходы на лечение. Порядок действий будет следующим:

1. Заказать в медицинском учреждении справку для ФНС.
2. Обратиться в ФНС по месту жительства с подтверждающими документами и заявлением подтверждении права на социальный налоговый вычет. Передать документы можно лично или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
3. В течение 30 дней ФНС выдаст уведомление.
4. С этого момента работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты пока не исчерпается сумма вычета или перечислит излишне удержанный налог за год.

Через ФНС

Чтобы получить вычет через ФНС нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно:

1. Внести или проверить общие сведения о себе.
2. Указать расходы на лечение.
3. Проверить сведения о доходах, которые есть в ФНС (их предоставляет работодатель, когда отчитывается перед налоговой).
4. Прикрепить комплект подтверждающих документов.
5. Проверить декларацию и отправить заявление.

Также декларацию с документами можно передать при личном приеме.

Проверка занимает в ФНС до 3 месяцев, но сейчас действует внутреннее распоряжение ФНС о сокращении сроков проверки до 15 дней.

Когда проверка завершится, в личном кабинете можно будет распорядиться переплатой по НДФЛ, указав свои реквизиты для получения вычета.