Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году

Налоги и бизнес

ИП ежегодно платят пенсионные взносы.  Часто начинающие предприниматели сталкиваются с проблемами – как  рассчитать обязательный платеж за неполный год и взносы с доходов более 300 тыс.р., как правильно сделать платежку и где найти КБК, куда отправлять взносы и как правильно платить, чтобы потом не получить требования от налоговой.

Журнал «Я вправе» разработал инструкцию для ИП, позволяющую без ошибок рассчитать и заплатить пенсионные взносы в 2021 году.

Обязательные взносы ИП в 2021 году

До 2014 года взносы ИП в ПФР были фиксированными и едиными для всех. Предприниматели, которые зарабатывали 100 тысяч или 100 миллионов в год платили в бюджет одну и ту же сумму. Затем вступили в силу законодательные правки, которые  обязали предпринимателей, зарабатывающих более 300 тыс.р. в год делиться частью прибыли с Пенсионным фондом.

В 2021 году обязательные страховые взносы предпринимателя за себя состоят из:

  • фиксированной части;
  • дополнительной части с превышения выручки в 1%.

Сумма фиксированной части взносов ИП определяется государством. Она включает платеж предпринимателя на пенсионное (в ПФР) и медицинское страхование (в ФОМС).

Отчетность  по взносам в ПФР для предпринимателей не предусмотрена. Но платить их нужно всегда – независимо от выручки. Даже если ИП не заработал за 2021 год ни рубля, он все равно должен перевести в бюджет страховые взносы с первого дня своего регистрации.

Обязанность уплачивать взносы сохраняется за ИП без учета налогового режима. Их платят ИП на упрощенке, патенте и общей налоговой системе. Исключение составляют только ИП-самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход. Но освобождение от пенсионных взносов ИП на НПД еще не делают самозанятость более выгодной с экономической точки зрения. Сравнение налоговой нагрузки ИП на НПД, ИП на упрощенке и ИП на ПСН приводится в данной статье.

К тому же перейти на самозанятость могут только те ИП, которые работают в сфере услуг и имеют невысокие показатели выручки.

Фиксированный платеж ИП в 2021 году составляет 32 448 р. (остался неизменным с 2020 года).  Сумма платежа не зависит от МРОТ, прожиточного минимума и прочих экономических показателей.  Система налогообложения предпринимателя также не оказывает влияния на размер взноса. Сумму страхового взноса ИП определяет Правительство и закрепляет в Налоговом кодеке.

Кстати, уже известно, какими будут взносы ИП в 2022 и 2023 годах.

Таблица Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2023 годах

Вид взносов 2019 2020 2021 2022 2023
«Пенсионные» взносы с доходов в пределах  300 000 р. 29 354 32 448 32 448 34 445 36 723
Максимальные «пенсионные» взносы 234 832

(29 354×8)

259 584

(32 448×8)

259 584

(32 448× 8)

275 560

(34 445×8)

293 784

(36 723×8)

«Медицинские» взносы 6 884 8 426 8 426 8 766 9 119

ИП, который заработает за год 300 тыс.р. и меньше, должен заплатить 40 874 р. Если доходы ИП превысили ему нужно самостоятельно рассчитать дополнительный платеж и заплатить его в бюджет.

Не весь платеж ИП на индивидуальный пенсионный счет предпринимателя. Для предпринимателей действует тариф в 22%: 6% пойдут на солидарную часть, 16% — индивидуальную. От него зависит количество пенсионных баллов, полученных ИП. Т.е. в 2021 году на индивидуальный счет начислят 32448*16/22 = 23596.

Как рассчитать платежи ИП

Предпринимателю, который проработал полный 2021 год и заработал за год менее 300 тыс.р., ничего рассчитывать не нужно. Ему следует перевести в бюджет фиксированные суммы:

  • 32 448 р. пенсионных страховых взносов;
  • 8 426 р. – медицинских взносов.

Расчеты взносов потребуются предпринимателям, которые:

  • зарегистрировали ИП в 2021 году;
  • закрылись в течение 2021 года;
  • были в 2021 году в декрете, служили в армии и имели иные периоды, позволяющие получить освобождение от взносов;
  • получили выручку более 300 тыс.р.

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Взносы пересчитывают, если предприниматель вел деятельность не полный год (зарегистрировался в середине года, закрылся или делал перерыв на время декрета).

Для расчета фиксированного платежа за неполный год используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2021 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2021 год.  Фиксированный платеж за неполный период составит: (32448/12)*5+(32448/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить 15 090,06 р.

Отдельно по той же формуле определяются взносы на медицинское страхование ИП: (8 426/12) * 5 + (8426,00/ 12 / 31) * 18 = 3 918,54. Соответственно, предпринимателю необходимо заплатить за 2021 год 19 008,61 р.

Конечно, можно рассчитывать взносы самостоятельно. Но чтобы упростить расчеты за неполный год и снизить риски ошибок лучше использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

Порядок вычисления фиксированного платежа за неполный год с онлайн-калькулятором будет следующим:

  1. Необходимо указать расчетный период — «2021» и период работы в качестве ИП – «с 14.07.2021 по 31.12.2021».
  2. Нажать кнопку «Рассчитать».Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году
  3. Калькулятор рассчитает сумму взносов к оплате и приведет детализацию расчетов с указанием КБК.

Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году

Дополнительный взнос 1% в ПФР

Дополнительные взносы в 1% платятся с доходов, которые превышают 300 000 р.  Они идут на формирование страховой части пенсии предпринимателя. Налоговая не рассылает квитанции на уплату дополнительного взноса – ИП должен сам рассчитать взнос и перевести его в бюджет.

Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 тыс.р. предприниматели не платят.

Что именно считать доходом для расчета страховых взносов, зависит от применяемого ИП налогового режима.

Налоговый режим Доходы для определения взносов в ПФР Обоснование Формула для расчета Пример для ИП с выручкой в 1 млн.р. и расходами 250 тыс.р.
ОСНО Доходы, облагаемые НДФЛ, за минусом расходов Ст.210 Налогового кодекса (доход от предпринимательской деятельности-расходы)-300 000)*1% (1000 000-250 0000-300 000)*1%=4500 р.
УСН-«доходы» (6%) Доходы (по стр.113 налоговой декларации по УСН) ст.346.15 Налогового кодекса (доходы за год – 300 000)*1% (1000 000 – 300 000)*1%=7000 р.
УСН-«доходы-расходы»(15%) Доходы, уменьшенные на величину расходов ст.346.15 Налогового кодекса (доходы – расходы за год)-300 000)*1% (1000 000-250 0000-300 000)*1%=4500 р.
ЕСХН Доходы по ЕСХН (из стр.010 налоговой декларации) п.1 ст.346.5 Налогового кодекса (доходы за год – 300 000)*1% (1000 000 – 300 000)*1%=7000 р.
ПСН Потенциально возможный доход, на основании которого рассчитывают стоимость патента ст.346.47, 346.51 Налогового кодекса (потенциальные доходы за год – 300 000)*1%

Или

(годовая стоимость патента/0,06-300000)*1%

Реальные доходы не учитываются.

К примеру, стоимость патента – 50 тыс.р.

(50000/0,06-300 0000*15=5333 р.

Долгое время предприниматели не могли учесть расходы при определении базы для расчета пенсионных взносов и вынуждены были платить дополнительные взносы с выручки. Но под давлением судебной практики (речь о Постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 №27-П) в ФНС разрешили уменьшать доходы на расходы. Такая возможность есть у ИП на УСН-15% и ОСНО.

При совмещении режимов (например, упрощенки и патента) нужно сложить доходы  (потенциальный и реальный) и с суммы сверх 1% внести дополнительный платеж.

Потенциальная доходность ИП на патенте установлена как 1 млн.р., еще 1,5 млн.р. предприниматель заработал на УСН. Для расчета дополнительного платежа в ПФР ему необходимо суммировать доходы от двух режимов (1000000+15000000)-300000)*0,01=22 000 р.

Для дополнительных взносов есть максимум – он устанавливается каждый год Правительством. Лимит по дополнительным взносам на 2021 год —  259 584 р. Это уже с учетом фиксированного платежа ИП за 2021 год (32448 р.).

Как платить фиксированные взносы

Способы уплаты взносов

Для формирования платежки и оплаты взносов можно использовать:

  • сервис от ФНС;
  • расчетный счет;
  • мобильный банк.

Также можно оплатить наличными по платежному поручению в кассе в любом банке.

Чтобы платеж не потерялся и дошел по назначению нужно не ошибиться в реквизитах.

Куда платить взносы

С 2017 года платежи предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование перешли из под контроля ПФР и ФОМС к ФНС. С этого момента предприниматели не платят во внебюджетные фонды, а перечисляют платеж в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации. Узнать  ИФНС по адресу регистрации можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС».

А ФНС в дальнейшем распределяет платежи их по внебюджетным фондам – на пенсионное и медицинское страхование ИП.

Где найти актуальные коды (КБК) для взносов?

КБК – это код бюджетной классификации.  По этому коду Налоговая инспекция может определить что это за платеж (налог, взносы, пени) без поля с описанием/назначением платежа. Если ошибиться хотя бы в одной цифре этого кода платеж может уйти не по назначению и у предпринимателя возникнет задолженность по страховым взносам.

Перечень всех КБК можно найти на сайте ФНС.  В таблице для удобства представлены только те КБК, которые могут потребоваться для уплаты страховых взносов.

Таблица с КБК для уплаты ИП фиксированных страховых взносов «за себя» в 2021году

Взносы КБК 2021
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Как найти верный код ОКТМО

Код ОКТМО – это второй реквизит, в котором нельзя ошибаться. ОКТМО – это код территории, в которой находится налоговая инспекция.

Код присваивается не конкретному предпринимателю, а муниципальному образованию, на территории которого он зарегистрирован.  Узнать платежные реквизиты ИФНС, включая ОКТМО можно с помощью сервиса от ФНС или на сайте Минфина.

Порядок уплаты взносов

Самый удобный способ сформировать квитанцию на уплату страховых взносов и оплатить их без ошибок – использовать сервис от ФНС «Уплата налогов и пошлин».

  1. В открывшемся окне выберете «Индивидуальным предпринимателям» — «Уплата налогов и страховых взносов» — «Уплата за себя» — «Заполнение платежных реквизитов». Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году
  2. Далее отметьте платежный документ, который вы планируете заполнить. Это может быть «Платежное поручение» для оплаты с собственного расчетного счета или «Платежный документ» для оплаты через кассу банка или платежный терминал. Квитанцию также можно оплатить через госуслуги или банковской картой.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году
  3. Выберете свою налоговую инспекцию и укажите код ОКТМО. Если вы не знаете ОКТМО, то поставьте галочку в поле «Определить по адресу». Нажмите далее.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году
  4. Вы попадаете в форму для заполнения вида платежа. Здесь выбираете группу налогов «Страховые взносы» — «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на страховую часть пенсии» — «Платеж, начиная с 2017 года». Поле с КБК заполнится автоматически. Если Вам нужно заплатить в ФОМС, то нужно выбрать поле «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере».Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году
  5. Далее вы перейдете к заполнению реквизитов документа: статус лица – «индивидуальный предприниматель», основание платежа – «текущие платежи» — «годовые платежи»-«2021» и указываете сумму. Допустим, это 32 448 р. за год.
  6. На следующем этапе нужно заполнить данные плательщика, включая ФИО, ИНН и адрес.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году
  7. Квитанция сформирована – можно выбрать способ оплаты онлайн или скачать квитанцию для оплаты в кассе банка.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2021 году

Обратите внимание, что уплата пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей производится по тому же КБК, что и для фиксированных платежей. Отдельного КБК для платежей в 2021 году нет. ФНС узнает, что это именно «дополнительный взнос» по полю назначение платежа – здесь будет  пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Сроки оплаты

Фиксированные взносы ИП

Предприниматель должен заплатить страховые взносы не позднее 31 декабря текущего календарного года.  Если 31 декабря – выходной день, платеж должен поступить до 10 января следующего года.

В случае закрытия ИП у бывшего предпринимателя есть не более 15 календарных дней с даты снятия с учета в ФНС на перевод налога.

Платеж ИП с доходов более 300 тыс.р.

Для дополнительного платежа ИП с суммы свыше 300 тыс.р. установлены другие сроки оплаты. Взнос должен поступить в ФНС не позднее 1 июля следующего года. Для платежа за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

 
Что делать, если ИП ошибся в реквизитах

Почему нельзя ошибаться в реквизитах платежа?

При ошибке в реквизитах платеж уйдет не по назначению и это приравнивается к неоплате обязательных взносов. Если ИП пропустит сроки уплаты налогов и фиксированных взносов, предпринимателю грозят пени и штрафы. Налоговая может взыскать задолженность по взносам с расчетного или личного счета ИП.

Поэтому нужно следить за корректностью реквизитов в платежах и своевременно переводить налоги.

Что делать, если уже произошла ошибка и налоговая прислала требование?

Первое, что нужно сделать при выявлении ошибки — взять справку о состоянии расчетов с ФНС и найти невыясненный платеж. Он может быть под другим КБК или ОКТМО, поэтому не зачислен на счет предпринимателя. Тогда у ИП есть два варианта действий:

  1. Написать заявление на уточнение платежа
  2. Оформить заявление на возврат платежа.
  3. Написать заявление на розыск платежа.

К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога.

Краткое содержание

  1. Все ИП должны платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2021 году их размер составляет 40 874 р., из которых в ПФР идет 32 448 р., в ФОМС — 8 426 р. Платеж нужно внести до конца года.
  2. ИП, который заработал за год меньше 300 тыс.р. платит в бюджет только обязательный платеж. Если доходы превысили 300 тыс.р., то с суммы превышения платятся дополнительные взносы. Дополнительные взносы платятся не позднее 1 июля следующего года.
  3. Порядок расчета дополнительных взносов зависит от дохода. На ПСН учитывают потенциальные доходы, на УСН – реальные, на УСН «доходы-расходы» и ОСНО – доходы, за минусом расходов.
  4. Обращайте внимание на реквизиты КБК и ОКТМО в платежном поручении – при их некорректном указании платеж может уйти не по назначению.
Дарья Симонова

Бухгалтер, индивидуальный предприниматель. Обладаю экспертными знаниями в области бухгалтерского, налогового учета, финансового анализа и бюджетирования.

Оцените автора
Ваш юридический помощник
Задайте свой вопрос юристу

Adblock
detector