Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году

Налоги и бизнес

ИП ежегодно платят пенсионные взносы.  Часто начинающие предприниматели сталкиваются с проблемами – как  рассчитать обязательный платеж за неполный год и взносы с доходов более 300 тыс.р., как правильно сделать платежку и где найти КБК, куда отправлять взносы и как правильно платить, чтобы потом не получить требования от налоговой.

Журнал «Я вправе» разработал инструкцию для ИП, позволяющую без ошибок рассчитать и заплатить пенсионные взносы в 2022 году.

Обязательные взносы ИП в 2022 году

До 2014 года взносы ИП в ПФР были фиксированными и едиными для всех. Предприниматели, которые зарабатывали 100 тысяч или 100 миллионов в год платили в бюджет одну и ту же сумму. Затем вступили в силу законодательные правки, которые  обязали предпринимателей, зарабатывающих более 300 тыс.р. в год делиться частью прибыли с Пенсионным фондом.

В 2022 году обязательные страховые взносы предпринимателя за себя состоят из:

  • фиксированной части;
  • дополнительной части с превышения выручки в 300 000 р. в 1%.

Сумма фиксированной части взносов ИП определяется государством. Она включает платеж предпринимателя на пенсионное (в ПФР) и медицинское страхование (в ФОМС).

Отчетность  по взносам в ПФР для предпринимателей не предусмотрена. Но платить их нужно всегда – независимо от выручки. Даже если ИП не заработал за 2022 год ни рубля, он все равно должен перевести в бюджет страховые взносы с первого дня своего регистрации. Если бизнес не пошел, ИП стоит закрыть как можно скорее, чтобы не платить взносы.

Обязанность уплачивать взносы сохраняется за ИП без учета налогового режима. Их платят ИП на упрощенке, патенте и общей налоговой системе. Исключение составляют только ИП-самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход.

Но освобождение от пенсионных взносов ИП на НПД еще не делают самозанятость более выгодной с экономической точки зрения. Сравнение налоговой нагрузки ИП на НПД, ИП на упрощенке и ИП на ПСН приводится в данной статье.

К тому же перейти на самозанятость могут только те ИП, которые работают в сфере услуг и имеют невысокие показатели выручки.

Фиксированный платеж ИП в 2022 году составляет 34 445 р. (выше на 1997 р. по сравнению с 2021 годом).  Сумма платежа не зависит от МРОТ, прожиточного минимума и прочих экономических показателей.

Не оказывает влияние на размер платежа и выбранная предпринимателем система налогообложения. Сумму страхового взноса ИП определяет Правительство и закрепляет в Налоговом кодеке.

Кстати, уже известно, какими будут взносы ИП в 2023 годах, что позволяет заранее спланировать свои бизнес-показатели.

Таблица Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2023 годах

Вид взносов 2019 2020 2021 2022 2023
«Пенсионные» взносы с доходов в пределах  300 000 р. 29 354 32 448 32 448 34 445 36 723
Максимальные «пенсионные» взносы 234 832

(29 354×8)

259 584

(32 448×8)

259 584

(32 448× 8)

275 560

(34 445×8)

293 784

(36 723×8)

«Медицинские» взносы 6 884 8 426 8 426 8 766 9 119

Помимо взносов на будущую пенсию, ИП делает отчисления на медицину (в ФОМС).

Не весь платеж ИП на индивидуальный пенсионный счет предпринимателя. Для предпринимателей действует тариф в 22%: 6% пойдут на солидарную часть, 16% — индивидуальную. От него зависит количество пенсионных баллов, полученных ИП. Т.е. в 2022 году на индивидуальный счет начислят 34445*16/22 = 25050,9 р.

Как рассчитать платежи ИП

Предпринимателю, который проработал полный 2022 год и заработал за год менее 300 тыс.р., ничего рассчитывать не нужно. Ему следует перевести в бюджет фиксированные суммы:

  • 34 445 р. пенсионных страховых взносов;
  • 8 766 р. – медицинских взносов.

В 2022 году ИП, который заработает за год 300 тыс.р. и меньше, должен заплатить в ПФР и ФОМС 43 211 р. Если доходы ИП превысили указанный лимит, ему нужно самостоятельно рассчитать дополнительный платеж и доплатить его в бюджет.

Расчеты взносов потребуются предпринимателям, которые:

  • зарегистрировали ИП в 2022 году;
  • закрылись в течение 2022 года;
  • были в 2022 году в декрете, служили в армии и имели иные периоды, позволяющие получить освобождение от взносов;
  • получили выручку более 300 тыс.р.

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Взносы пересчитывают, если предприниматель вел деятельность не полный год (зарегистрировался в середине года, закрылся или делал перерыв на время декрета).

Для расчета фиксированного платежа за неполный год используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2022 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2022 год.  Фиксированный платеж за неполный период составит: (34 445/12)*5+(34 445/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 16 018,78 р.

Отдельно по той же формуле определяются взносы на медицинское страхование ИП: (8 766/12) * 5 + (8 766/ 12 / 31) * 18 = 4076,66. Соответственно, предпринимателю необходимо заплатить за 2022 год 20095,44 р.

Конечно, можно рассчитывать взносы самостоятельно. Но чтобы упростить расчеты за неполный год и снизить риски ошибок лучше использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

Порядок вычисления фиксированного платежа за неполный год с онлайн-калькулятором будет следующим:

  1. Необходимо указать расчетный период — «2022» и период работы в качестве ИП – «с 14.07.2022 по 31.12.2022».
  2. Нажать кнопку «Рассчитать».Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  3. Калькулятор рассчитает сумму взносов к оплате и приведет детализацию расчетов с указанием КБК.

Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году

Дополнительный взнос 1% в ПФР

Дополнительные взносы в 1% платятся с доходов, которые превышают 300 000 р.  Они идут на формирование страховой части пенсии предпринимателя. Налоговая не рассылает квитанции на уплату дополнительного взноса – ИП должен сам рассчитать взнос и перевести его в бюджет.

Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 тыс.р. предприниматели не платят.

Что именно считать доходом для расчета страховых взносов, зависит от применяемого ИП налогового режима.

Налоговый режим Доходы для определения взносов в ПФР Обоснование Формула для расчета Пример для ИП с выручкой в 1 млн.р. и расходами 250 тыс.р.
ОСНО Доходы, облагаемые НДФЛ, за минусом расходов Ст.210 Налогового кодекса (доход от предпринимательской деятельности-расходы)-300 000)*1% (1000 000-250 0000-300 000)*1%=4500 р.
УСН-«доходы» (6%) Доходы (по стр.113 налоговой декларации по УСН) ст.346.15 Налогового кодекса (доходы за год – 300 000)*1% (1000 000 – 300 000)*1%=7000 р.
УСН-«доходы-расходы»(15%) Доходы, уменьшенные на величину расходов ст.346.15 Налогового кодекса (доходы – расходы за год)-300 000)*1% (1000 000-250 0000-300 000)*1%=4500 р.
ЕСХН Доходы по ЕСХН (из стр.010 налоговой декларации) п.1 ст.346.5 Налогового кодекса (доходы за год – 300 000)*1% (1000 000 – 300 000)*1%=7000 р.
ПСН Потенциально возможный доход, на основании которого рассчитывают стоимость патента ст.346.47, 346.51 Налогового кодекса (потенциальные доходы за год – 300 000)*1%

Или

(годовая стоимость патента/0,06-300000)*1%

Реальные доходы не учитываются.

К примеру, стоимость патента – 50 тыс.р.

(50000/0,06-300 0000*15=5333 р.

Долгое время предприниматели не могли учесть расходы при определении базы для расчета пенсионных взносов и вынуждены были платить дополнительные взносы с выручки. Но под давлением судебной практики (речь о Постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 №27-П) в ФНС разрешили уменьшать доходы на расходы. Такая возможность есть у ИП на УСН-15% и ОСНО.

При совмещении режимов (например, упрощенки и патента) нужно сложить доходы  (потенциальный и реальный) и с суммы сверх 1% внести дополнительный платеж.

Потенциальная доходность ИП на патенте установлена как 1 млн.р., еще 1,5 млн.р. предприниматель заработал на УСН. Для расчета дополнительного платежа в ПФР ему необходимо суммировать доходы от двух режимов (1000000+15000000)-300000)*0,01=22 000 р.

Для дополнительных взносов есть максимум – он устанавливается каждый год Правительством. Лимит по дополнительным взносам на 2022 год —  275560 р. Это уже с учетом фиксированного платежа ИП за 2022 год (34445 р.).

Как платить фиксированные взносы

Способы уплаты взносов

Для формирования платежки и оплаты взносов можно использовать:

  • сервис от ФНС;
  • расчетный счет;
  • мобильный банк.

Также можно оплатить наличными по платежному поручению в кассе в любом банке.

Чтобы платеж не потерялся и дошел по назначению нужно не ошибиться в реквизитах.

Куда платить взносы

С 2017 года платежи предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование перешли из под контроля ПФР и ФОМС к ФНС. С этого момента предприниматели не платят во внебюджетные фонды, а перечисляют платеж в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации. Узнать  ИФНС по адресу регистрации можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС».

А ФНС в дальнейшем распределяет платежи их по внебюджетным фондам – на пенсионное и медицинское страхование ИП.

Где найти актуальные коды (КБК) для взносов?

КБК – это код бюджетной классификации.  По этому коду Налоговая инспекция может определить что это за платеж (налог, взносы, пени) без поля с описанием/назначением платежа. Если ошибиться хотя бы в одной цифре этого кода платеж может уйти не по назначению и у предпринимателя возникнет задолженность по страховым взносам.

Перечень всех КБК можно найти на сайте ФНС.  В таблице для удобства представлены только те КБК, которые могут потребоваться для уплаты страховых взносов.

Таблица с КБК для уплаты ИП фиксированных страховых взносов «за себя» в 2022 году

Взносы КБК 2022
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Как найти верный код ОКТМО

Код ОКТМО – это второй реквизит, в котором нельзя ошибаться. ОКТМО – это код территории, в которой находится налоговая инспекция.

Код присваивается не конкретному предпринимателю, а муниципальному образованию, на территории которого он зарегистрирован.  Узнать платежные реквизиты ИФНС, включая ОКТМО можно с помощью сервиса от ФНС или на сайте Минфина.

Порядок уплаты взносов

Самый удобный способ сформировать квитанцию на уплату страховых взносов и оплатить их без ошибок – использовать сервис от ФНС «Уплата налогов и пошлин».

  1. В открывшемся окне выберете «Индивидуальным предпринимателям» — «Уплата налогов и страховых взносов» — «Уплата за себя» — «Заполнение платежных реквизитов». Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  2. Далее отметьте платежный документ, который вы планируете заполнить. Это может быть «Платежное поручение» для оплаты с собственного расчетного счета или «Платежный документ» для оплаты через кассу банка или платежный терминал. Квитанцию также можно оплатить через госуслуги или банковской картой.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  3. Выберете свою налоговую инспекцию и укажите код ОКТМО. Если вы не знаете ОКТМО, то поставьте галочку в поле «Определить по адресу». Нажмите далее.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  4. Вы попадаете в форму для заполнения вида платежа. Здесь выбираете группу налогов «Страховые взносы» — «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на страховую часть пенсии» — «Платеж, начиная с 2017 года». Поле с КБК заполнится автоматически. Если Вам нужно заплатить в ФОМС, то нужно выбрать поле «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере».Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  5. Далее вы перейдете к заполнению реквизитов документа: статус лица – «индивидуальный предприниматель», основание платежа – «текущие платежи» — «годовые платежи»-«2022» и указываете сумму. Допустим, это 34 445 р. за год.
  6. На следующем этапе нужно заполнить данные плательщика, включая ФИО, ИНН и адрес.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  7. Квитанция сформирована – можно выбрать способ оплаты онлайн или скачать квитанцию для оплаты в кассе банка.Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году

Обратите внимание, что уплата пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей производится по тому же КБК, что и для фиксированных платежей. Отдельного КБК для платежей в 2022 году нет. ФНС узнает, что это именно «дополнительный взнос» по полю назначение платежа – здесь будет  пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Сроки оплаты

Фиксированные взносы ИП

Предприниматель должен заплатить страховые взносы не позднее 31 декабря текущего календарного года.  Если 31 декабря – выходной день, платеж должен поступить до 10 января следующего года.

В случае закрытия ИП у бывшего предпринимателя есть не более 15 календарных дней с даты снятия с учета в ФНС на перевод налога.

Платеж ИП с доходов более 300 тыс.р.

Для дополнительного платежа ИП с суммы свыше 300 тыс.р. установлены другие сроки оплаты. Взнос должен поступить в ФНС не позднее 1 июля следующего года. Для платежа за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

 Что делать, если ИП ошибся в реквизитах

Почему нельзя ошибаться в реквизитах платежа?

При ошибке в реквизитах платеж уйдет не по назначению и это приравнивается к неоплате обязательных взносов. Если ИП пропустит сроки уплаты налогов и фиксированных взносов, предпринимателю грозят пени и штрафы. Налоговая может взыскать задолженность по взносам с расчетного или личного счета ИП.

Поэтому нужно следить за корректностью реквизитов в платежах и своевременно переводить налоги.

Что делать, если уже произошла ошибка и налоговая прислала требование?

Первое, что нужно сделать при выявлении ошибки — взять справку о состоянии расчетов с ФНС и найти невыясненный платеж. Он может быть под другим КБК или ОКТМО, поэтому не зачислен на счет предпринимателя. Тогда у ИП есть два варианта действий:

  1. Написать заявление на уточнение платежа
  2. Оформить заявление на возврат платежа.
  3. Написать заявление на розыск платежа.

К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога.

Краткое содержание

  1. Все ИП должны платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2022 году их размер составляет 43 211 р., из которых в ПФР идет 34 445 р., в ФОМС — 8 766 р. Платеж нужно внести до конца года.
  2. ИП, который заработал за год меньше 300 тыс.р. платит в бюджет только обязательный платеж. Если доходы превысили 300 тыс.р., то с суммы превышения платятся дополнительные взносы. Дополнительные взносы платятся не позднее 1 июля следующего года.
  3. Порядок расчета дополнительных взносов зависит от дохода. На ПСН учитывают потенциальные доходы, на УСН – реальные, на УСН «доходы-расходы» и ОСНО – доходы, за минусом расходов.
  4. Обращайте внимание на реквизиты КБК и ОКТМО в платежном поручении – при их некорректном указании платеж может уйти не по назначению.
Дарья Симонова

Бухгалтер, индивидуальный предприниматель. Обладаю экспертными знаниями в области бухгалтерского, налогового учета, финансового анализа и бюджетирования.

Оцените автора
Юридический журнал "Я вправе"
Задайте свой вопрос юристу