Выиграли в лотерее – не забудьте о налогах. Когда придется поделиться с государством 35% от выигранной суммы, а когда можно не платить

Если вы выиграете в казино, лотерее или рекламной акции, не забудьте поделиться с государством и заплатить налог. Размер налога во многом зависит от условий акции и в некоторых случаях победитель освобождается от налогов.

Журнал «Я вправе» выяснил, сколько и как нужно заплатить в виде налога на лотерии и казино, как сообщить о выигрыше в  налоговую инспекцию, а кто – может не платить налог.

Когда выигрыш облагается налогом

Выигрыш в лотерею или казино считается доходом, который облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог нужно заплатить не только с денежного выигрыша, но и с приза, полученного в натуральной форме:

• автомобиля;
• телефона;
• путевки;
• недвижимости.

От чего зависит размер налога на выигрыш

Налоговая ставка

Для расчета налога на выигрыш применяются разные налоговые ставки: они не зависят от суммы, а только от налогового статуса победителя и организатора лотереи/акции. Большинство выигрышей облагаются по стандартной ставке НДФЛ.

Важно понимать, что проводить лотереи может только государство. Поэтому если организатором лотереи выступила государственная организация, то налог можно платить по сниженной ставке 13%.

А вот если человек стал победителем не в лотерее, а в какой-то стимулирующей акции, то к выигрышу применяется повышенная ставка 35%. Такие акции направлены на повышение спроса или поддержание интереса покупателей к покупкам определенных товаров и услуг. По повышенной ставке облагаются все розыгрыши производителей товаров среди покупателей.  Например, розыгрыш телефона среди зарегистрировавших чеки на покупку кофе.

Как понять, что это лотерея, а не стимулирующая акция

Посмотрите условия проведения акции, в ней должно быть указано, что лотерея – стимулирующая. Тогда налог нужно платить по ставке 35%.

Если вы участвовали в лотерее, то на билете в  обязательном порядке должны быть такие сведения (ст.12 138-ФЗ «О лотереях»):

• организаторе – наименовании органа государственной власти;
• операторе – компании, которую выбрало государство для организации лотереи;
• номере билета;
• цене.

Если какой-то из перечисленной информации на билете нет, он не является лотерейным и налог рассчитывается по повышенной ставке 35%.

Как платить, если лотерея – иностранная

Даже если человек выиграл в лотерею по билету, купленному в другой стране, то платить НДФЛ все равно нужно в РФ. Причем, доходы от лотерей не входят в перечень исключений из двойного налогообложения (согласно ст.209 Налогового кодекса).

Поэтому заплатить налог придется дважды: по российским законам и правилам иностранного государства.

Когда налог можно не платить

Налог на лотерею можно не платить в трех случаях:

• выигрыш оказался меньше налогового вычета;
• человек выиграл в лотерею более 15 тыс.р.;
• организатор заранее позаботился о победителе в условиях акции.

Налоговым кодексом также предусмотрены частные случаи освобождения от налогообложения. Например, налоги с полученных призов и подарков могут не платить победители крупных спортивных соревнований.

В каких случаях налог платит организатор

Налог на выигрыш заплатит организатор лотереи, если сумма превысила 15 000 рублей (согласно п.2 ст.214.17 Налогового кодекса).

Если сумма оказалась меньше 15000 рулей, налог платит победитель.

Оплата НДФЛ с денежного приза, полученного от участия в стимулирующей акции, возлагается на организатора. Но если выигрыш получен в неденежной форме (например, в виде путевки или телефона), то участник лотереи самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026).

Таблица. Кто платит налог на выигрыш в зависимости от суммы

Сумма выигрыша	Кто платит налог
До 4000 рублей (включительно)	Налог не платится
4000 – 15000 рублей	Победитель
Более 15000 рулей	Организатор

Условия рекламной акции

Правда ли, что если выиграть машину или телефон, придется вернуть государству 35% от стоимости? Да, это действительно так, но есть нюансы. Если организатор оказался предусмотрительным и изначально заложил налог в стоимость выигрыша, его можно не платить.

Но так бывает не всегда. Иногда счастливый победитель акции получает дорогой телефон за 60 тыс.р., а потом выясняет, что он должен за него государству 21 тыс.р.

Налоговый вычет

Для выигрыша в лотерею предусмотрен отдельный налоговый вычет (согласно п.28 ст. 217 Налогового кодекса). Он составляет 4000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется на год. Даже если он полностью был израсходован в 2023 году, его снова можно использовать в 2024 году. Например, если человек выиграл в казино в 2023 году 3000 рублей, а  в 2024 году еще 4000 рублей, налог платить не нужно.

Налоговый вычет можно применить и к выигрышам в рамках стимулирующих акций, которые облагаются по ставке 35%.

Выигрыши в лотерею или казино не уменьшают на стоимость билетов, сумму ставок и  на проигранные в том же году суммы.

Как платить налог на выигрыш

Налог на выигрыш рассчитывается в следующем порядке:

1. Определяется налоговая база – размер выигрыша в рублях или денежный эквивалент приза.
2. Выбирается ставка налога  – 13% или 35% для резидентов, 30% или 35% — для нерезидентов.
3. Заполняется и подается налоговая декларация.
4. Уплачивается налог в бюджет.

Как рассчитать налог

Разберем несколько ситуаций, наглядно демонстрирующих, как правильно рассчитать налог на выигрыш.

Выигрыш в лотерею до 4000 рублей. Налог рассчитывать и платить не нужно.

Выигрыш в лотерею более 4000 рублей, но меньше 15000 рублей (ставка 13%).  Налог = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*13%.

Выигрыш в лотерею составил более 15000 рублей (ставка 13%). Налог платить не нужно. Организаторы лотереи выплатят победителю сумму за минусом НДФЛ (например, вместо 100000 выигрыша – 87000 рублей).

Выигрыш в рекламной акции (ставка 35%). Налог = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*35%.

Выигрыш в иностранные лотереи (ставка 13%). Налог считается по стандартной схеме = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*13%.

Если выигрыш получен в натуральном виде. В большинстве случаев организатор акции сам выступит налоговым агентом (по ст.226 Налогового кодекса).  Иными словами, победителю розыгрыша не придется самостоятельно рассчитывать и платить налог. Компания просто отдаст приз и рассчитается за победителя с бюджетом.

Если организатор не заложил налог в стоимость приза, он может переложить обязанности по уплате налога на победителя. В этом случае организатор сам сдаст налоговую декларацию, но в ней будет числится долг по НДФЛ за победителем акции. О том, что победителю необходимо самому улаживать вопросы с налогами организатор должен уведомить его не позднее 1 марта года уплаты НДФЛ. В уведомлении будут указаны стоимость приза и сумма налога.

Если рассчитать налог неправильно. Часто победители не учитывают разницу между налоговыми ставками при лотереях и стимулирующих акциях и применяют некорректную ставку 13%  вместо 35%. В этом случае им грозит доначисление налога и штраф. Налоговая  инспекция вправе обратиться на победителя в суд и взыскать недоплату в принудительном порядке. Например, по делу Липецкого областного суда № 33-2421/2010 суд подтвердил, что налог на выигрыш в казино должен уплачиваться по ставке 35%,  а не 13%, обязал ответчика доплатить налог и взыскал штраф.

Как сообщить о выигрыше в Налоговую инспекцию

Уплата налога происходит по правилам ст.228 Налогового кодекса. Победителю лотереи необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего выигрыша.

Так, по выигрышам 2023 года нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2024 года.  Подать декларацию 3-НДФЛ можно:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• через портал госуслуги;
• лично в инспекции по предварительной записи (через представителя);
• направить почтой.

Как мы отмечали выше, в рамках стимулирующих акций отчитываются за налогоплательщика обычно налоговые агенты. Победителю сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Не нужно декларировать выигрыш более 15000 рублей в лотерею – это должен сделать организатор.

Сроки уплаты налога

Заплатить налог за 2023 год нужно не позднее 15 июля 2024 года.  Оплатить налог можно следующими способами:

• картой в личном кабинете налогоплательщика;
• через почту;
• в отделении банка;
• наличными через терминал самообслуживания.

Если налог не заплатить, налоговая инспекция вышлет требование с суммой недоимки, а если налогоплательщик его проигнорирует – обратится в суд.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату

За неуплату налога на лотерею победителя могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности.

Налоговая ответственность. Если не заплатить налог на выигрыш, могут начислить штраф в размере 20-40% от суммы налога (на основании п.3 ст.122 Налогового кодекса). Отдельные штрафы назначают за несвоевременное предоставление декларации 3-НДФЛ. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от неуплаченной недоимки (на основании п.1 ст.119 Налогового кодекса).

Уголовная ответственность. Наказание по ст.198 Уголовного кодекса грозит только налогоплательщикам, имеющим крупную недоимку по налогам. Крупной считается задолженность свыше 2,7 млн.р. за 3 года, особо крупной – 13,5 млн.р. Минимальное наказание по данной статье – штраф 100 тыс.р., максимальное – реальный срок до 1 года.

Краткое содержание

1. За выигрыши в лотерею и в рамках стимулирующих акций нужно заплатить налог.
2. Налоговая ставка составляет 13% или 35% в зависимости от типа розыгрыша: по выигрышам в лотерею установлена сниженная процентная ставка.
3. Лотерею всегда проводит государство, стимулирующую акцию – частная компания.
4. Если сумма выигрыша составила менее 4000 рублей, платить налог не нужно.
5. НДФЛ с выигрыша свыше 15000 рублей платит организатор.
6. При расчете налога сумму выигрыша за год можно уменьшить на 4000 рублей.
7. О полученном выигрыше нужно отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить налог, если это не сделал организатор.