Если вы выиграете в казино, лотерее или рекламной акции, не забудьте поделиться с государством и заплатить налог. Размер налога во многом зависит от условий акции и в некоторых случаях победитель освобождается от налогов.
Журнал «Я вправе» выяснил, сколько и как нужно заплатить в виде налога на лотерии и казино, как сообщить о выигрыше в налоговую инспекцию, а кто – может не платить налог.
Когда выигрыш облагается налогом
Выигрыш в лотерею или казино считается доходом, который облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог нужно заплатить не только с денежного выигрыша, но и с приза, полученного в натуральной форме:
- автомобиля;
- телефона;
- путевки;
- недвижимости.
От чего зависит размер налога на выигрыш
Налоговая ставка
Для расчета налога на выигрыш применяются разные налоговые ставки: они не зависят от суммы, а только от налогового статуса победителя и организатора лотереи/акции. Большинство выигрышей облагаются по стандартной ставке НДФЛ.
Налоговая ставка, которая применяется к выигрышу, составляет:
- 13% — по выигрышам в лотерею, казино (на основании п.1 ст.224 Налогового кодекса РФ);
- 30% — для граждан, которые не являются резидентами (проживают за пределами РФ более 183 дней в году);
- 35% — по выигрышам в рекламных акциях, проводимых частными компаниями.
Важно понимать, что проводить лотереи может только государство. Поэтому если организатором лотереи выступила государственная организация, то налог можно платить по сниженной ставке 13%.
Для справки. С 2014 года в России запретили все негосударственные лотереи, а учредителями розыгрышей может стать только Минфинансов и Минспорта в лице отобранных ими операторов.
А вот если человек стал победителем не в лотерее, а в какой-то стимулирующей акции, то к выигрышу применяется повышенная ставка 35%. Такие акции направлены на повышение спроса или поддержание интереса покупателей к покупкам определенных товаров и услуг. По повышенной ставке облагаются все розыгрыши производителей товаров среди покупателей. Например, розыгрыш телефона среди зарегистрировавших чеки на покупку кофе.
Как понять, что это лотерея, а не стимулирующая акция
Посмотрите условия проведения акции, в ней должно быть указано, что лотерея – стимулирующая. Тогда налог нужно платить по ставке 35%.
Стимулирующей будет любая акция, направленная на увеличение продаж или узнаваемости новой продукции. Например, призы за покупку конфет, шоколада, кофе, чая, молока и пр.
Если вы участвовали в лотерее, то на билете в обязательном порядке должны быть такие сведения (ст.12 138-ФЗ «О лотереях»):
- организаторе – наименовании органа государственной власти;
- операторе – компании, которую выбрало государство для организации лотереи;
- номере билета;
- цене.
Если какой-то из перечисленной информации на билете нет, он не является лотерейным и налог рассчитывается по повышенной ставке 35%.
Как платить, если лотерея – иностранная
Даже если человек выиграл в лотерею по билету, купленному в другой стране, то платить НДФЛ все равно нужно в РФ. Причем, доходы от лотерей не входят в перечень исключений из двойного налогообложения (согласно ст.209 Налогового кодекса).
Поэтому заплатить налог придется дважды: по российским законам и правилам иностранного государства.
Когда налог можно не платить
Налог на лотерею можно не платить в трех случаях:
- выигрыш оказался меньше налогового вычета;
- человек выиграл в лотерею более 15 тыс.р.;
- организатор заранее позаботился о победителе в условиях акции.
Налоговым кодексом также предусмотрены частные случаи освобождения от налогообложения. Например, налоги с полученных призов и подарков могут не платить победители крупных спортивных соревнований.
В каких случаях налог платит организатор
Налог на выигрыш заплатит организатор лотереи, если сумма превысила 15 000 рублей (согласно п.2 ст.214.17 Налогового кодекса).
Например, победитель выиграл 20 тыс.р. в лотерею. Организатор выплати ему за вычетом налога 17920 рублей (20000- (20000-4000)*13%).
Если сумма оказалась меньше 15000 рулей, налог платит победитель.
Оплата НДФЛ с денежного приза, полученного от участия в стимулирующей акции, возлагается на организатора. Но если выигрыш получен в неденежной форме (например, в виде путевки или телефона), то участник лотереи самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026).
Таблица. Кто платит налог на выигрыш в зависимости от суммы
Сумма выигрыша | Кто платит налог |
До 4000 рублей (включительно) | Налог не платится |
4000 – 15000 рублей | Победитель |
Более 15000 рулей | Организатор |
Условия рекламной акции
Правда ли, что если выиграть машину или телефон, придется вернуть государству 35% от стоимости? Да, это действительно так, но есть нюансы. Если организатор оказался предусмотрительным и изначально заложил налог в стоимость выигрыша, его можно не платить.
Например, компания разыгрывала телефон между покупателями за 100 тыс.р. По условиям акции стоимость телефона составляла 135 тыс.р. и 35 тыс.р. организатор сразу перечислил в виде налога, а победитель получил телефон без какой-либо дополнительной налоговой нагрузки.
Но так бывает не всегда. Иногда счастливый победитель акции получает дорогой телефон за 60 тыс.р., а потом выясняет, что он должен за него государству 21 тыс.р.
Налоговый вычет
Для выигрыша в лотерею предусмотрен отдельный налоговый вычет (согласно п.28 ст. 217 Налогового кодекса). Он составляет 4000 рублей.
Если человек выиграл 500 рублей в лотерею, налог платить не нужно. А если один счастливый билет принес человеку 4000 рублей, а в другой лотерее он выиграл 6000 рублей, то налог рассчитывается так (10000-4000)*13%=780 р.
Налоговый вычет предоставляется на год. Даже если он полностью был израсходован в 2023 году, его снова можно использовать в 2024 году. Например, если человек выиграл в казино в 2023 году 3000 рублей, а в 2024 году еще 4000 рублей, налог платить не нужно.
Налоговый вычет можно применить и к выигрышам в рамках стимулирующих акций, которые облагаются по ставке 35%.
К примеру, победительница выиграла турпутевку в Европу за 100 тыс.р. Ей необходимо заплатить налог с (100000-4000)*35%=33600 р.
Выигрыши в лотерею или казино не уменьшают на стоимость билетов, сумму ставок и на проигранные в том же году суммы.
Как платить налог на выигрыш
Налог на выигрыш рассчитывается в следующем порядке:
- Определяется налоговая база – размер выигрыша в рублях или денежный эквивалент приза.
- Выбирается ставка налога – 13% или 35% для резидентов, 30% или 35% — для нерезидентов.
- Заполняется и подается налоговая декларация.
- Уплачивается налог в бюджет.
Как рассчитать налог
Разберем несколько ситуаций, наглядно демонстрирующих, как правильно рассчитать налог на выигрыш.
Выигрыш в лотерею до 4000 рублей. Налог рассчитывать и платить не нужно.
Выигрыш в лотерею более 4000 рублей, но меньше 15000 рублей (ставка 13%). Налог = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*13%.
Выигрыш в лотерею составил более 15000 рублей (ставка 13%). Налог платить не нужно. Организаторы лотереи выплатят победителю сумму за минусом НДФЛ (например, вместо 100000 выигрыша – 87000 рублей).
Выигрыш в рекламной акции (ставка 35%). Налог = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*35%.
Выигрыш в иностранные лотереи (ставка 13%). Налог считается по стандартной схеме = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*13%.
Если выигрыш получен в натуральном виде. В большинстве случаев организатор акции сам выступит налоговым агентом (по ст.226 Налогового кодекса). Иными словами, победителю розыгрыша не придется самостоятельно рассчитывать и платить налог. Компания просто отдаст приз и рассчитается за победителя с бюджетом.
Если организатор не заложил налог в стоимость приза, он может переложить обязанности по уплате налога на победителя. В этом случае организатор сам сдаст налоговую декларацию, но в ней будет числится долг по НДФЛ за победителем акции. О том, что победителю необходимо самому улаживать вопросы с налогами организатор должен уведомить его не позднее 1 марта года уплаты НДФЛ. В уведомлении будут указаны стоимость приза и сумма налога.
Если рассчитать налог неправильно. Часто победители не учитывают разницу между налоговыми ставками при лотереях и стимулирующих акциях и применяют некорректную ставку 13% вместо 35%. В этом случае им грозит доначисление налога и штраф. Налоговая инспекция вправе обратиться на победителя в суд и взыскать недоплату в принудительном порядке. Например, по делу Липецкого областного суда № 33-2421/2010 суд подтвердил, что налог на выигрыш в казино должен уплачиваться по ставке 35%, а не 13%, обязал ответчика доплатить налог и взыскал штраф.
Как сообщить о выигрыше в Налоговую инспекцию
Уплата налога происходит по правилам ст.228 Налогового кодекса. Победителю лотереи необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего выигрыша.
Так, по выигрышам 2023 года нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2024 года. Подать декларацию 3-НДФЛ можно:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через портал госуслуги;
- лично в инспекции по предварительной записи (через представителя);
- направить почтой.
Как мы отмечали выше, в рамках стимулирующих акций отчитываются за налогоплательщика обычно налоговые агенты. Победителю сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Не нужно декларировать выигрыш более 15000 рублей в лотерею – это должен сделать организатор.
Вот полный перечень случаев, когда подавать декларацию должен сам победитель:
- Он выиграл от 4 000 до 15 000 рублей в лотерею или казино.
- Он выиграл более 15 000 рублей за несколько раз (например, призы были 5000 и 12000 рублей).
- Он выиграл в иностранную лотерею или казино свыше 4000 рублей.
Если победителю прислал уведомление организатор о том, что не смог удержать налог, то подавать декларацию не нужно. Главное, уложиться в сроки по уплате НДФЛ.
Сроки уплаты налога
Заплатить налог за 2023 год нужно не позднее 15 июля 2024 года. Оплатить налог можно следующими способами:
- картой в личном кабинете налогоплательщика;
- через почту;
- в отделении банка;
- наличными через терминал самообслуживания.
Если налог не заплатить, налоговая инспекция вышлет требование с суммой недоимки, а если налогоплательщик его проигнорирует – обратится в суд.
Какая ответственность предусмотрена за неуплату
За неуплату налога на лотерею победителя могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности.
Налоговая ответственность. Если не заплатить налог на выигрыш, могут начислить штраф в размере 20-40% от суммы налога (на основании п.3 ст.122 Налогового кодекса). Отдельные штрафы назначают за несвоевременное предоставление декларации 3-НДФЛ. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от неуплаченной недоимки (на основании п.1 ст.119 Налогового кодекса).
Уголовная ответственность. Наказание по ст.198 Уголовного кодекса грозит только налогоплательщикам, имеющим крупную недоимку по налогам. Крупной считается задолженность свыше 2,7 млн.р. за 3 года, особо крупной – 13,5 млн.р. Минимальное наказание по данной статье – штраф 100 тыс.р., максимальное – реальный срок до 1 года.
Краткое содержание
- За выигрыши в лотерею и в рамках стимулирующих акций нужно заплатить налог.
- Налоговая ставка составляет 13% или 35% в зависимости от типа розыгрыша: по выигрышам в лотерею установлена сниженная процентная ставка.
- Лотерею всегда проводит государство, стимулирующую акцию – частная компания.
- Если сумма выигрыша составила менее 4000 рублей, платить налог не нужно.
- НДФЛ с выигрыша свыше 15000 рублей платит организатор.
- При расчете налога сумму выигрыша за год можно уменьшить на 4000 рублей.
- О полученном выигрыше нужно отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить налог, если это не сделал организатор.