Выиграли в лотерее – не забудьте о налогах. Когда придется поделиться с государством 35% от выигранной суммы, а когда можно не платить

Налоги и бизнес

Если вы выиграете в казино, лотерее или рекламной акции, не забудьте поделиться с государством и заплатить налог. Размер налога во многом зависит от условий акции и в некоторых случаях победитель освобождается от налогов.

Журнал «Я вправе» выяснил, сколько и как нужно заплатить в виде налога на выигрыш, как сообщить о выигрыше в  налоговую инспекцию, а кто – может не платить налог.

Когда выигрыш облагается налогом

Выигрыш в лотерею или казино считается доходом, который облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог нужно заплатить не только с денежного выигрыша, но и с приза, полученного в натуральной форме:

  • автомобиля;
  • телефона;
  • путевки;
  • недвижимости.

От чего зависит размер налога на выигрыш

Налоговая ставка

Для расчета налога на выигрыш применяются разные налоговые ставки: они не зависят от суммы, а только от налогового статуса победителя и организатора лотереи/акции. Большинство выигрышей облагаются по стандартной ставке НДФЛ.

Налоговая ставка, которая применяется к выигрышу, составляет:

  • 13% — по выигрышам в лотерею, казино (на основании п.1 ст.224 Налогового кодекса РФ);
  • 30% — для граждан, которые не являются резидентами (проживают за пределами РФ более 183 дней в году);
  • 35% — по выигрышам в рекламных акциях, проводимых частными компаниями.

Важно понимать, что проводить лотереи может только государство. Поэтому если организатором лотереи выступила государственная организация, то налог можно платить по сниженной ставке 13%.

Для справки. С 2014 года в России запретили все негосударственные лотереи, а учредителями розыгрышей может стать только Минфинансов и Минспорта в лице отобранных ими операторов.

Если человек стал победителем в какой-то стимулирующей акции, то к выигрышу применяется повышенная ставка 35%. Такие акции направлены на повышение спроса или поддержание интереса покупателей к покупкам определенных товаров и услуг. По повышенной ставке облагаются все розыгрыши производителей товаров среди покупателей.  Например, розыгрыш телефона среди зарегистрировавших чеки на покупку кофе.

Как понять, что это лотерея, а не стимулирующая акция?

Посмотрите условия проведения акции, в ней должно быть указано, что лотерея – стимулирующая. Тогда налог нужно платить по ставке 35%. Стимулирующей будет любая акция, направленная на увеличение продаж или узнаваемости новой продукции. Например, призы за покупку конфет, шоколада, кофе, чая, молока и пр.

Если вы участвовали в лотерее, то на билете в  обязательном порядке должны быть такие сведения (ст.12 138-ФЗ «О лотереях»):

  • организаторе – наименовании органа государственной власти;
  • операторе – компании, которую выбрало государство для организации лотереи;
  • номере билета;
  • цене.

Если какой-то из перечисленной информации на билете нет, он не является лотерейным и налог рассчитывается по повышенной ставке 35%.

Как платить, если лотерея – иностранная?

Даже если человек выиграл в лотерею по билету, купленному в другой стране, то платить НДФЛ все равно нужно в РФ. Причем, доходы от лотерей не входят в перечень исключений из двойного налогообложения (согласно ст.209 Налогового кодекса).

Поэтому заплатить налог придется дважды: по российским законам и правилам иностранного государства.

Когда налог можно не платить

Налог на лотерею можно не платить в трех случаях:

  • выигрыш оказался меньше налогового вычета;
  • человек выиграл в лотерею более 15 тыс.р.;
  • организатор заранее позаботился о победителе в условиях акции.

Налоговым кодексом также предусмотрены частные случаи освобождения от налогообложения. Например, налоги с полученных призов и подарков могут не платить победители крупных спортивных соревнований или лотерей, которые государство проводит для стимулирования вакцинации от коронавируса.

В каких случаях налог платит организатор

Налог на выигрыш заплатит организатор лотереи, если сумма превысила 15 000 рублей (согласно п.2 ст.214.17 Налогового кодекса).

Например, победитель выиграл 20 тыс.р. в лотерею. Организатор выплати ему за вычетом налога 17920 рублей (20000- (20000-4000)*13%).

Если сумма оказалась меньше 15000 рулей, налог платит победитель.

Оплата НДФЛ с денежного приза, полученного от участия в стимулирующей акции, возлагается на организатора. Но если выигрыш получен в неденежной форме (например, в виде путевки или телефона), то участник лотереи самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026).

Таблица. Кто платит налог на выигрыш в зависимости от суммы

Сумма выигрыша Кто платит налог
До 4000 рублей (включительно) Налог не платится
4000 – 15000 рублей Победитель
Более 15000 рулей Организатор

 

Условия рекламной акции

Правда ли, что если выиграть машину или телефон, придется вернуть государству 35% от стоимости? Да, это действительно так, но есть нюансы. Если организатор оказался предусмотрительным и изначально заложил налог в стоимость выигрыша, его можно не платить.

Например,  компания разыгрывала телефон между покупателями за 100 тыс.р. По условиям акции стоимость телефона составляла 135 тыс.р. и 35 тыс.р. организатор сразу перечислил в виде налога, а победитель получил телефон без какой-либо дополнительной налоговой нагрузки.

Но так бывает не всегда. Иногда счастливый победитель акции получает дорогой телефон за 60 тыс.р., а потом выясняет, что он должен за него государству 21 тыс.р.

Налоговый вычет

Для выигрыша в лотерею предусмотрен отдельный налоговый вычет (согласно п.28 ст. 217 Налогового кодекса). Он составляет 4000 рублей.

Если человек выиграл 500 рублей в лотерею, налог платить не нужно. А если один счастливый билет принес человеку 4000 рублей, а в другой лотерее он выиграл 6000 рублей, то налог рассчитывается так (10000-4000)*13%=780 р.

Налоговый вычет предоставляется на год. Даже если он полностью был израсходован в 20221 году, его снова можно использовать в 2022 году. Например, если человек выиграл в казино в  2021 году 3000 рублей, а  в 2022 году еще 4000 рублей, налог платить не нужно.

Налоговый вычет можно применить и к выигрышам в рамках стимулирующих акций, которые облагаются по ставке 35%. К примеру, победительница выиграла турпутевку в Европу за 100 тыс.р. Ей необходимо заплатить налог с (100000-4000)*35%=33600 р.

Выигрыши в лотерею или казино не уменьшают на стоимость билетов, сумму ставок и  на проигранные в том же году суммы.

Как платить налог на выигрыш

Налог на выигрыш рассчитывается в следующем порядке:

  1. Определяется налоговая база – размер выигрыша в рублях или денежный эквивалент приза.
  2. Выбирается ставка налога – 13% или 35% для резидентов, 30% или 35% — для нерезидентов.
  3. Заполняется и подается налоговая декларация.
  4. Уплачивается налог в бюджет.

Как рассчитать налог

Разберем несколько ситуаций, наглядно демонстрирующих, как правильно рассчитать налог на выигрыш.

Выигрыш в лотерею до 4000 рублей. Налог рассчитывать и платить не нужно.

Выигрыш в лотерею более 4000 рублей, но меньше 15000 рублей (ставка 13%).  Налог = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*13%.

Выигрыш в лотерею составил более 15000 рублей (ставка 13%). Налог платить не нужно. Организаторы лотереи выплатят победителю сумму за минусом НДФЛ (например, вместо 100000 выигрыша – 87000 рублей).

Выигрыш в рекламной акции (ставка 35%). Налог = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*35%.

Выигрыш в иностранные лотереи (ставка 13%). Налог считается по стандартной схеме = (сумма выигрыша – 4000 рублей)*13%.

Если выигрыш получен в натуральном виде. В большинстве случаев организатор акции сам выступит налоговым агентом (по ст.226 Налогового кодекса).  Иными словами, победителю розыгрыша не придется самостоятельно рассчитывать и платить налог. Компания просто отдаст приз и рассчитается за победителя с бюджетом.

Если организатор не заложил налог в стоимость приза, он может переложить обязанности по уплате налога на победителя. В этом случае организатор сам сдаст налоговую декларацию, но в ней будет числится долг по НДФЛ за победителем акции. О том, что победителю необходимо самому улаживать вопросы с налогами организатор должен уведомить его не позднее 1 марта года уплаты НДФЛ. В уведомлении будут указаны стоимость приза и сумма налога.

Если рассчитать налог неправильно. Часто победители не учитывают разницу между налоговыми ставками при лотереях и стимулирующих акциях и применяют некорректную ставку 13%  вместо 35%. В этом случае им грозит доначисление налога и штраф. Налоговая  инспекция вправе обратиться на победителя в суд и взыскать недоплату в принудительном порядке. Например, по делу Липецкого областного суда № 33-2421/2010 суд подтвердил, что налог на выигрыш в казино должен уплачиваться по ставке 35%,  а не 13%, обязал ответчика доплатить налог и взыскал штраф.

Как сообщить о выигрыше в Налоговую инспекцию

Уплата налога происходит по правилам ст.228 Налогового кодекса. Победителю лотереи необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего выигрыша.

Так, по выигрышам 2021 года нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2022 года.  Подать декларацию 3-НДФЛ можно:

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через портал госуслуги;
  • лично в инспекции по предварительной записи (через представителя);
  • направить почтой.

Как мы отмечали выше, в рамках стимулирующих акций отчитываются за налогоплательщика обычно налоговые агенты. Победителю сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Не нужно декларировать выигрыш более 15000 рублей в лотерею – это должен сделать организатор.

Вот полный перечень случаев, когда подавать декларацию должен сам победитель:

  1. Он выиграл от 4000 до 15000 рублей в лотерею или казино.
  2. Он выиграл более 15000 рублей за несколько раз (например, призы были 5000 и 12000 рублей).
  3. Он выиграл в иностранную лотерею или казино свыше 4000 рублей.

Если победителю прислал уведомление организатор о том, что не смог удержать налог,  то подавать декларацию не нужно. Главное, уложиться в сроки по уплате НДФЛ.

Сроки уплаты налога

Заплатить налог за 2021 год нужно не позднее 15 июля 2022 года.  Оплатить налог можно следующими способами:

  • картой в личном кабинете налогоплательщика;
  • через почту;
  • в отделении банка;
  • наличными через терминал самообслуживания.

Если налог не заплатить, налоговая инспекция вышлет требование с суммой недоимки, а если налогоплательщик его проигнорирует – обратится в суд.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату

За неуплату налога на лотерею победителя могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности.

Налоговая ответственность. Если не заплатить налог на выигрыш, могут начислить штраф в размере 20-40% от суммы налога (на основании п.3 ст.122 Налогового кодекса). Отдельные штрафы назначают за несвоевременное предоставление декларации 3-НДФЛ. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от неуплаченной недоимки (на основании п.1 ст.119 Налогового кодекса).

Уголовная ответственность. Наказание по ст.198 Уголовного кодекса грозит только налогоплательщикам, имеющим крупную недоимку по налогам. Крупной считается задолженность свыше 2,7 млн.р. за 3 года, особо крупной – 13,5 млн.р. Минимальное наказание по данной статье – штраф 100 тыс.р., максимальное – реальный срок до 1 года.

Краткое содержание

  1. За выигрыши в лотерею и в рамках стимулирующих акций нужно заплатить налог.
  2. Налоговая ставка составляет 13% или 35% в зависимости от типа розыгрыша: по выигрышам в лотерею установлена сниженная процентная ставка.
  3. Лотерею всегда проводит государство, стимулирующую акцию – частная компания.
  4. Если сумма выигрыша составила менее 4000 рублей, платить налог не нужно.
  5. НДФЛ с выигрыша свыше 15000 рублей платит организатор.
  6. При расчете налога сумму выигрыша за год можно уменьшить на 4000 рублей.
  7. О полученном выигрыше нужно отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить налог, если это не сделал организатор.
Екатерина Новицкая

Эксперт в области экономики и права. Опыт работы 6 лет в консалтинговых компаниях.

Оцените автора
Ваш юридический помощник
Задайте свой вопрос юристу

Adblock
detector