Еще в ходе послания Федеральному Собранию в 2023 году президент анонсировал увеличение налоговых вычетов на образование детей более чем в два раза. Начиная с января 2024 года эти изменения вступили в силу и родители смогут вернуть до 14 300 рублей при оплате обучения за своих детей.
К тому же с этого года процедура получения вычетов существенно упростилась. Теперь не нужно собирать подтверждающий пакет документов, а само оформление занимает не более 10-15 минут.
Рассказываем, в каком порядке сейчас можно оформить вычет за образование детей с учетом последних изменений.
Что такое налоговые вычеты
Налоговый вычет – это та сумма, которая уменьшает Ваш налогооблагаемый доход.
К примеру, вы заработали в 2024 году 500 000 руб. Из них 50 000 руб. вы потратили на образование сына. Ваш налогооблагаемый доход составит 450 000 руб. (500 000 – 50 000). Соответственно, сумма налога к оплате будет меньше.
Различают несколько групп налоговых вычетов:
- стандартные (ст. 218 Налогового кодекса);
- социальные (ст. 219 Налогового кодекса);
- инвестиционные (ст. 219.1 Налогового кодекса);
- имущественные (ст. 220 Налогового кодекса);
- профессиональные (ст. 221 Налогового кодекса).
Вычет на обучение детей входит в группу социальных налоговых вычетов. Благодаря таким вычетам можно вернуть часть трат на обучение, оплату медицинских услуг и спорт.
Условия для получения налогового вычета
Чтобы получить налоговый вычет требуется соблюдение следующих условий:
- Вы являетесь налоговым резидентом (находились в стране более 183 дней в течение года — не путайте с гражданством; можно быть гражданином, но нерезидентом).
- У Вас есть доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Обычно это зарплата, премии.
К примеру, у самозанятых и предпринимателей таких доходов нет, они не платят НДФЛ, поэтому вычет им не положен.
- Оплачено обучение детей, братьев и сестер до 24 лет (подопечных – до 18 лет), а также супругов (после 1 января 2024 года).
При оплате обучения за внуков, племянников или родителей вычет не предоставляется.
- Образовательная организация имеет лицензию. Она может быть как частной, так и государственной или муниципальной. В частности, вычет можно оформить при оплате обучения в:
- школах;
- детских садах (за исключением родительской платы);
- вузах;
- учебных центрах;
- курсах повышения квалификации;
- языковых центрах;
- автошколах;
- лицеях;
- школах искусств;
- спортивных и музыкальных школах.
Вычет также можно оформить при обучении у ИП при условии, что образовательная деятельность содержится в ЕГРИП. В этом случае наличие у него лицензии не потребуется (на основании Письма ФНС от 2015 года №БС-4-11/20124@).
Вычет положен как при обучении онлайн, так и дистанционно. Но форма обучения должна быть очной.
- Обучение детей оплачено из собственных средств
Если образование оплачено средствами материнского капитала или работодателем, то вычет не положен.
При оплате обучения супругами, они могут воспользоваться вычетом, независимо от того, на кого оформлены платежные документы. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.
Обратите внимание, что если оплачивается обучение ребенка в вузе или колледже, необходимо, чтобы договор и платежные документы были оформлены на родителей. Если в обоих случаях фигурирует ФИО ребенка, то вычет сможет получить только он сам — конечно, при условии, что у него уже есть налогооблагаемый доход.
Что изменилось в 2024 году
С этого года порядок представления вычетов на обучение изменился:
- Вычет можно получить при оплате обучения своего супруга (но только в отношении расходов с 1 января 2024 года).
- Увеличился лимит расходов на обучение, которые можно заявить к вычету.
- Оформить вычет будет проще — потребуется только справка об оплате образовательных услуг, другие документы не нужны.
Сумма вычета
Налоговый вычет не может превышать суммы, которую вы выплатили в бюджет. Но есть лимиты.
Максимальная сумма расходов на образование ребенка для получения вычета составляет 50000 рублей. То есть вернуть можно не более 6 500 р. (50000*13%).
Например, отец оплатил курсы за ребенка на 15 000 р., он может заявить к вычету всю сумму. Мать внесла оплату за обучение дочери в вузе в размере 150 000 р. – это больше лимита. Она может заявить к вычету не более 50 000 р.
Если детей двое, то лимит действует для каждого ребенка отдельно.
50000 рублей – это общая сумма вычета, которая может быть заявлена обоими родителями на одного ребенка.
Например, в семье двое детей. Мать может получить за них вычет в пределах 100 000 рублей в год. Если вычет заявят оба родителя, каждый получит до 50 000 рублей.
В отношении расходов на обучение, оплаченных с 1 января 2024 года, применяется вычет в размере 110 000 р. на каждого ребенка.
| Было | Стало | |
| Размер вычета | 50 000 | 110 000 |
| Сумма к возврату | 6 500 | 14 300 |
С 2024 года если за обучение ребенка заплатили меньше 110 тыс.р., вычет предоставят в размере фактических расходов; больше 110 тыс.р. — вычет составит 110 тыс.р.
В любом случае налоговики не вернут больше, чем они получили в виде налогов.
Если обучение было оплачено в 2023 году, а официально работать гражданин начал только в 2024-м, НДФЛ ему не вернут.
Вычет не накапливается и не переносится на следующий год.
Если вы оплатили обучение в 2024 году на сумму 150 000 рублей, то к вычету можно заявить только 110 000 рублей. Остаток в 40 000 рублей на следующий год не переносится.
За какой период можно получить вычет
Подать декларацию для получения вычета можно в течение трех лет после завершения того года, когда было оплачено обучение. Так, за оплаченные образовательные услуги в 2023 году, вычет можно оформить в 2024,2025,2026 годах.
В 2024 году можно вернуть часть налога за 2021,2022,2023 годы.
Вычет можно получить только за тот год, в котором было фактически оплачено обучение.
Например, вы оплатили обучение за сына за два года вперед в размере 300 000 р. К вычету можно заявить только 50 000 р., а вернут не более 5 600 р.
Если бы вы оплачивали обучение за один год – по 150 000 р. ежегодно, то вычет можно было бы получить дважды. По 50000 р. за каждый год — 11200 р. за два года.
То есть оплачивать обучение за каждый год по отдельности более выгодно с точки зрения потенциальной суммы вычета.
Какие документы потребуются для получения вычетов на обучение
Чтобы получить социальный вычет на обучение нужно собрать следующий комплект документов:
| Документ | Где получить |
| Свидетельство о рождении ребенка/его паспорт
Копия документа, подтверждающая опеку и попечительство (если оплачено обучение подопечных) |
Есть на руках |
| Договор с образовательным учреждением | В вузе или колледже |
| Копия лицензии образовательного учреждения* | В образовательном учреждении
Если реквизиты лицензии есть в договоре, копия не нужна |
| Справка о дневной форме обучения* | В образовательном учреждении
Если указание на форму обучения есть в договоре, справка не нужна |
| Справка 2-НДФЛ | У работодателя
При подаче декларации после 25 февраля сведения о полученных доходах будут отображться в личном кабинете налогоплательщика |
| Платежные документы, подтверждающие оплату за вуз: копии чеков, квитанции к ПКО, банковские квитанции | В образовательном учреждении или банке |
| Декларация 3-НДФЛ | Оформляется самостоятельно |
Для зачета и возврата денежных сумм ЕНС используются новые формы документов (на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@).
В отношении расходов на обучение, понесенных с 2024 года, право на социальный вычет можно будет подтвердить одним документом — справкой об оплате образовательных услуг. Ее выдаст вуз, детский сад или учебный центр по утвержденной форме.
Если вуз или иная образовательная организация напрямую передали сведения о понесенных налогоплательщиком расходах, справка не понадобится.
Порядок получения социального вычета на обучение детей
Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и через ФНС. Рассмотрим подробно каждый из них.
Получение налогового вычета у работодателя
Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь окончания учебного года. В этом случае из зарплаты будут удерживать меньшую сумму НДФЛ или прекратят его удерживать полностью, пока вычет не будет получен.
Для оформления вычета первоначально нужно запросить в ФНС уведомление, подтверждающее право на вычет. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. (в разделе Жизненные ситуации — Документы и справки). Декларацию заполнять не нужно.
Итак, процедура получения вычета через работодателя будет состоят из следующих этапов:
- Подготовьте документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка. Если расходы произведены после 1 января 2024 года, понадобится только справка об оплате образовательных услуг.
- Передайте их в ФНС лично или через личный кабинет онлайн.
- Получите уведомление в течение 30 дней.
- Предоставьте работодателю заявление на вычет, приложив уведомление из налоговой.
- Начните получать зарплату в повышенном размере.
Получение налогового вычета за обучение в налоговом органе
Получение налогового вычета через ФНС доступно с года, следующего за оплатой. Так, в 2024 году можно заявить о расходах на обучение 2023 года. Разница по сравнению с получением вычета у работодателя в том, в ФНС его выплатят единой суммой.
Для получения вычета стоит придерживаться следующего порядка действий:
- Заполните налоговую декларацию через ЛК налогоплательщика. Она есть в разделе «Декларация»-«Подать декларацию»-«Получить вычет»-«Оплата образования». В личном кабинете ФНС есть информация о полученных доходах и сумме налога (доступна после 25 февраля 2024 года).
- Выберете тип вычета — социальный.
- Прикрепите фото запрашиваемых документов.
- Проверьте сумму налога к возврату.
- Оформите заявление на возврат излишне уплаченного налога.
- Предоставьте декларацию и подтверждающие документы в ФНС в течение года.
- Дождитесь решения налогового органа и возврата денег.
Стандартный срок проверки занимает до 3 месяцев, но обычно налоговая укладывается в 15 дней.
