Россиянам больше не нужно декларировать доходы при продаже недорогих квартир и старых машин. Отмена деклараций 3-НДФЛ затронет сделки с имуществом, заключенные в 2021 году.
Рассмотрим, кому разрешили не декларировать доходы и как понять, что декларация не нужна.
Что случилось
Некоторых физических лиц освободили от обязанности предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ после продажи квартиры, дома, гаража или автомобиля. Соответствующие налоговые поправки в рамках Федерального закона от 2 июля 2021 г. №305-ФЗ уже вступили в силу.
Когда можно продать имущество без декларации
Россияне смогут не подавать декларацию при продаже:
- недвижимости стоимостью до 1 млн.р.;
- машины или гаража дешевле 250 тыс.р.
Таблица Когда можно не подавать декларацию 3-НФДЛ
| Продажа по цене менее 1 млн.р. | Продажа дешевле 250 тыс.р. |
| Квартира | Автомобиль |
| Дом | Нежилое помещение |
| Дача | Гараж |
| Садовый дом | |
| Земельный участок | |
| Доля в недвижимости |
Во всех перечисленных выше случаях налоговые обязательства у продавца все равно не возникают. Так, при продаже недвижимости продавец вправе воспользоваться фиксированным налоговым вычетом в 1 млн.р., а продав машину — уменьшить ее стоимость при расчете налога на 250 тыс.р.
Как применяется налоговый вычет
Размер налогового вычета прописан в Налоговом кодексе и им могут воспользоваться все налогоплательщики, которые не могут документально подтвердить свои расходы на покупку квартиры или машины, либо если расходов у них не было (они получили квартиру в наследство или приватизировали ее). Рассмотрим на примере.
Дарья продала долю в квартире за 750 тыс.р. Для расчета НДФЛ вырученную сумму можно уменьшить на налоговый вычет в 1 000 000 р. Получается, налог к уплате равен нулю.
Если налоговый вычет выше полученных доходов, подавать декларацию не нужно.
Не всегда использование фиксированного налогового вычета выгодно. Налогоплательщик может заменить его на другой вид вычета – в размере фактически произведенных расходов. В этом случае налог нужно заплатить с разницы между доходами от продажи и покупки имущества.
Вычет применяется только при условии, что у продавца есть документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости или автомобиля (договора купли-продажи, долевого участия, акты приема-передачи, расписки и пр.).
Например, Юрий купил машину год назад за 450 тыс.р., а продал – за 350 тыс.р. Если бы он применил фиксированный налоговый вычет в 250 тыс.р., то ему пришлось бы заплатить налог (350 000 – 250 000)/13%=13 000 р. Но так как у Юрия продает машину дешевле, чем купил, он может не платить налог. Для этого ему нужно представить в налоговую документы, подтверждающие размер трат на покупку автомобиля год назад.
Вычет в 1 млн.р. (250 тыс.р.) и вычет по расходам на покупку нельзя применять одновременно (см. письмо ФНС от 05.08.2009 № 3-5-04/1174). Продавец самостоятельно выбирает более выгодный формат вычета.
Если налогоплательщик решил отказаться от фиксированного вычета в 1 млн.р. или в 250 тыс.р., то он обязан задекларировать доходы и приложить к декларации 3-НДФЛ документы, подтверждающие размер расходов.
Квартира куплена за 3 млн.р. и через 2 года продана за 3 млн.р. Налог платить не нужно – но декларацию подавать обязательно. Несмотря на то, что налог к уплате будет нулевым.
Подробный гайд по применению налоговых вычетов в сделках с недвижимость смотрите в статье Все о налогах в сделках с недвижимостью в 2021 году – простая схема расчета и уменьшения НДФЛ
Будут ли учитывать сроки владения квартирой
Сроки владения квартирой более не учитываются. Декларацию можно не подавать, даже если не истекли минимальные сроки владения имуществом – 3 или 5 лет.
Таблица Минимальные сроки владения квартирой для освобождения от НДФЛ в 2021 году
| Основания приобретения права собственности на квартиру | Через сколько можно не платит НДФЛ при продаже |
| Договор дарения (от близкого родственника) | 3 года |
| Приватизация | 3 года |
| Наследование | 3 года |
| Пожизненное содержание с иждивением | 3 года |
| Договор купли продажи | 5 лет |
| Договор долевого участия | 5 лет |
| Договор уступки права требования | 5 лет |
При продаже единственного жилья собственник освобождается от налогообложения через 3 года, независимо от того, по какой сделке он получил квартиру в собственность.
В результате последних изменений собственников освободили от обязанности подавать декларацию, даже если минимальные сроки владения не истекли. Например, если доля в квартире продается дешевле, чем за 1 млн.р. через год после ее покупки.
Как было раньше
До поправок 2021 года, если выручка от продажи квартиры была меньше вычета, декларацию все равно нужно было подать. А если этого не сделать, продавца штрафовали.
Если нулевая декларация к налоговой не поступила, а ФНС все равно узнала о сделке купли-продажи из своих источников, то продавцу грозил штраф 1 000 р.
Также до этого года освобождение от декларации получали только продавцы квартир, которые владели ими более 3 или 5 лет. Они не платят НДФЛ при продаже недвижимости независимо от стоимости квартиры и поэтому не должны декларировать доходы.
Когда изменения вступят в силу
Изменения в налоговое законодательство уже вступили в силу и распространяются на все сделки, заключенные в 2021 году.
Это значит, что подавать декларацию в 2022 году при продаже квартиры или машины по цене дешевле налогового вычета в 2021 году – более не требуется.
Что изменится с принятием поправок
У сотрудников налоговой службы станет меньше работы и оснований для начисления штрафов в пользу граждан.
Россиян в результате избавили от лишних трат денег и времени на формирование и подачу налоговой декларации, которая лишена смысла. Ведь налог по ней все равно платить не нужно.
Когда придется подать декларацию, даже если недвижимость дешевле 1 млн.р.
При использовании налогового вычета нужно учитывать два нюанса:
№1. Если кадастровая стоимость квартиры выше цены по договору купли-продажи, то нужно учитывать кадастровую оценку для расчета налога
Теперь недостаточно указать в договоре цену сделки менее 1 млн.р. и получить автоматическое освобождение от НДФЛ, как это многие делали раньше. Если кадастровая стоимость квартиры выше дохода от продажи, то доходом будет считаться кадастровая стоимость*70%.
Так, нельзя продать квартиру за 750 тыс.р. при ее кадастровой цене в 3 млн.р. Доходом будет считаться 2,1 млн.р. (3 млн.*70%). В этом случае придется подать декларацию и заплатить НДФЛ.
№2. Вычет в 1 млн.р. представляется не на каждый объект, а с расчетом на один календарный год
Фиксированный вычет предоставляют на один год, а не на каждый объект. Это значит, что независимо от количества проданных квартир вычет не может превышать 1 млн.р. за все объекта.
Например, Марина продала два земельных участка за 800 тыс.р.каждый. Вычет по ним составит 1 млн.р. Налог нужно будет заплатить с 600 тыс.р. (800 000 + 800 000 – 1 000 000). Если бы Марина продала один участок в 2021 году, а второй – в 2022 году, то смогла бы не платить налог, так как с началом календарного года представленный вычет обнуляется и его можно использовать повторно.
При продаже квартиры в долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям. То есть если каждый владелец продал по ½ доли, то он сможет воспользоваться вычетом в 500 тыс.р. Но когда доля в недвижимости продается отдельно (независимо от других), то вычет предоставляется на полную сумму в 1 000 000 р.
Аналогичные правила действуют и по отношении к машинам. Вычет в 250000 р.дают на один календарный год.
Краткое содержание
Итак, когда нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ
| По каким сделкам декларация нужна | По каким сделкам декларация не нужна |
| Квартира продана дороже 1 000 000 р. | Продажа квартиры и другой недвижимости дешевле 1 000 000 р. |
| Автомобиль продан дороже 250 000 р. | Продажа автомобиля или гаража дешевле 250 000 р. |
| Вместо фиксированного вычета применяется вычет в размере фактических расходов | Сроки владения недвижимостью превышают минимальные – 3 или 5 лет |
| Цена сделки ниже кадастровой стоимости недвижимости – доходом считается кадастровая оценка*70% | |
| Продано несколько объектов с общей стоимостью дороже 1 млн.р. для недвижимого и 250 тыс.р. – для движимого имущества |
