Женщины-предпринимательницы могут получить декретные пособия, как и работающие по трудовому договору. Но не все ИП знают об этом и часто упускают свой шанс на выплату от государства.
Расскажу что надо сделать, чтобы оформить декретные пособия ИП, с какими расходами предстоит столкнуться, какие документы понадобятся, чтобы не получить отказ от Социального фонда.
Дополнительно остановлюсь на таком вопросе, как оформление декретных самозанятым (да, им они тоже положены).
Положены ли ИП декретные пособия
Налогов предприниматели платят немало, но с оформлением выплат всегда возникают проблемы:
- больничные листы на себя и детей – не оплачиваются;
- налоговые вычеты – не предоставляются;
- оформить пособия, требующие подтверждения размера доходов, — весьма проблематично, особенно на спецрежимах вроде патента или упрощенки.
Да и декретные по умолчанию ИП не положены. Предприниматели по своему статусу в глазах государства приравниваются к безработным, так как не платят взносы на социальное страхование.
«А как же те 40 тыс.р., которые должны ежегодно платить ИП в бюджет», — наверняка возмутитесь Вы. (прим.: речь о 49 500 р. в виде фиксированного платежа ИП на 2024 год). Почему их не учитывают? Дело в том, что фиксированный платеж предпринимателя распределяется на будущее пенсионное обеспечение, а также медицинскую страховку (чтобы женщина могла посещать поликлинику, вызывать врача домой и пр.).
На социальное страхование (за счет которого оплачиваются больничные и декретные) из фиксированного платежа ИП ничего не поступает.
Как ИП оформить декретные: пошаговая инструкция
Чтобы получить пособия женщине надо стать плательщиком страховых взносов и добровольно встать на учет (на основании ст.4.5 255-ФЗ «Об обязательном социальнм страховании..»). Причем сделать это необходимо заблаговременно. Чтобы получить декретные в 2024 году, нужно было зарегистрироваться в Социальном фонде и уплатить взносы до конца 2023 года.
Если ИП узнала, что беременна только в начале 2024 года, то декретные она не получит, даже если заплатит взносы за 2024 год в полном размере.
При условии регистрации в 2024 году и уплаты взносов в полном размере право на декретные и оплачиваемые больничные появится у женщины с 2025 года.
Для оформления декретных предпринимательнице следует придерживаться следующего алгоритма:
- Обратиться в Социальный фонд по месту жительства с заявлением на добровольную постановку на учет в качестве страхователя по взносам на случай материнства (не путать с добровольным пенсионным страхованием – это разные услуги!). Сделать это можно через Госуслуги в личном кабинете для ИП.
- Дождаться обработки заявления. Регистрация ИП добровольцем занимает до 3 дней (1 день – с использованием портала Госуслуги). После чего женщине выдается уведомление о постановке на учет. Способ получения документа женщина может выбрать при подаче заявления: лично, по почте или в электронном виде.
- Оплатить стоимость страхового года.
- Оформить на 30 неделе беременности в Женской консультации больничный лист. При многоплодной беременности его выдадут раньше – на 28 неделе.
- Обратиться в фонд с заявлением на получение пособия по беременности и родам.
Декретные начислят и выплатят в течение 10 дней на указанный в заявлении счет.
После регистрации в фонде женщина получит еще одно дополнительное преимущество: если она заболеет, ей оплатят больничный лист по МРОТ (от 60% до 100% заработка в зависимости от стажа).
Если больничный лист открыт в конце 2024 года и переходит на 2025 год, то СФР может отказаться оплачивать часть, пришедшуюся на 2025 год, даже если взносы уплачены в 2024 год и требуют также уплаты за 2023 год. В этом случае ИП придется обращаться в суд за подтверждением своего права на пособия.
Какие документы потребуются
На этапе регистрации в Социальном фонде от ИП как добровольца потребуются:
- Заявление о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (скачать).
- Паспорт.
- ИНН и ОГРН (по желанию).
- Доверенность (если сведения передаются через представителя).
При оформлении декретных в СФР нужно будет предоставить:
- Номер ЭЛН.
- Заявление о назначении пособия по беременности и родам.
- Квитанция об уплате стоимости страхового года (не обязательно).
Для получения пособия понадобиться карта платежной системы «МИР».
Сумма добровольных страховых вносов ИП в 2024 году
Не достаточно просто зарегистрироваться в Социальный фонд для получения декретных: нужно также заплатить страховые взносы.
Страховые взносы для добровольцев платятся в фиксированном размере и рассчитываются на основании МРОТ по формуле: (МРОТ *2,9%*12) (на основании пп.2 п.2 ст.425 Налогового кодекса).
Размер взносов ежегодно пересматривается Правительством после увеличения федерального МРОТ.
Соответственно, стоимость страхового года для ИП в ФСС в 2024 году составит 6 696,22 р. (19242*2,9%*12). Взносы не округляются и платятся до копейки.
В 2023 году страховой год стоил 5652,22 р.
Сумма взносов не зависит от того, в каком месяце «доброволец» зарегистрировался в СФР или когда он стал ИП. То есть даже в случае регистрации в конце 2024 года нужно перечислить 6 696,22 р. Если заплатить меньше, то перечисленные в неполном размере суммы страховых взносов подлежат возврату, а право на декретные не возникнет.
Сумма взносов едина для всех ИП и также не зависит от масштабов бизнеса предпринимательницы, количества работников, налогового режима и полученной прибыли.
Нет смысла платить больше указанной суммы: это будет считаться переплатой и не создает оснований для начисления большего размера декретных.
Учтите, что добровольные взносы не уменьшают налоговую базу на УСН-15% или единый налог на УСН-6%, так как они не являются обязательными.
Взносы надо заплатить до конца года и позаботиться об этом необходимо заблаговременно. Так, чтобы получить декретные в 2025 году, нужно было перечислить: 6 696,22 р. – до конца 2024 года. Те, кто оплатили стоимость страхового года в 2023 году смогу претендовать на декретные в 2024.
Если женщина не успеет оплатить взносы до конца года, то ее автоматически снимут с учета в ФСС. Но никаких налоговых санкций это не повлечет.
В самом невыгодном положении оказываются ИП, узнавшие о беременности в начале года. Они не смогут произвести выплату задним числом и получить декретные.
Рекомендуется не затягивать с платежом и не откладывать его на последний день (31 декабря), а перечислить взносы до 25 декабря, чтобы их успели зачислить на счет фонда.
Размер пособия по беременности и родам для ИП в 2024 году
Трудоустроенные женщины получают декретные, рассчитанные на основании их среднего заработка. Для ИП действует другой порядок.
Пособие по беременности и родам для предпринимательниц определяется на основании МРОТ и выплачивается в минимально гарантированном государством размере. Когда МРОТ растет, увеличивается и размер декретных.
В 2024 году пособие ИП начисляют на основании МРОТ в 19242 р.
Стандартная продолжительность декретного отпуска для ИП составляет 140 дней. За каждый день декрета женщине заплатят 632,61 р. Но срок может быть увеличен, если роды прошли с осложнениями, либо женщина ждет двойняшек.
Таблица Сумма декретных для ИП в 2023-2024 году
| 2023 | 2024 | |
| Обычная беременность (отпуск – 140 дней) | 74 757,2 | 88 565,4 |
| Если роды прошли с осложнениями (156 дней) | 83 300,88 | 98 687,16 |
| При многоплодной беременности (194 дня) | 103 592,12 | 122 726,34 |
Таким образом, «вложив» свои 5652,22 р. в виде взносов в 2023 году женщина получит от государства 88 565,4 р. Выгода в 2024 году составит 82 913,18 р.
Если ИП живет в районах Крайнего Севера, то к пособию применяют районный коэффициент.
А как же фиксированные взносы в СФР
После рождения ребенка до исполнения ему 1,5 лет женщина вправе не уплачивать фиксированные взносы (согласно ст.430 Налогового кодекса). Но только при условии, что женщина в указанный период не вела деятельность, то есть не было поступлений на расчетный счет или оплаты наличными от клиентов.
Для подтверждения того, что женщина не вела бизнес в указанный период, она должна предоставить в ФНС:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка;
- справку о совместном проживании с ним.
Поэтому закрывать ИП на период декретного отпуска не имеет смысла (конечно, если вы в дальнейшем планируете заниматься бизнесом).
Как самозанятому оформить декретные пособия
Подавляющий процент самозанятых – это женщины. Они пекут торты, наращивают ресницы или делают маникюр на дому, занимаются репеторством или подрабатывают нянями.
Но когда женщины собираются в декретный отпуск, оказывается, что больничный лист им оплачивать не собираются. Рассказываем как это исправить.
Специалисты СФР пояснили, что оформить пособия по беременности и родам самозанятые-граждане не могут. Но ИП на НПД вправе рассчитывать на декретные, если они встанут на учет по беременности и родам. Это подтверждает ч.3 ст.2 ФЗ-255.
Процедура оформления декретных самозанятыми будет выглядеть следующим образом:
- Регистрируется ИП на НПД. Нужно оплатить госпошлину 800 р. за регистрацию и выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД (главное, чтобы код позволял работать на НПД).
- Заключаете с СФР договор добровольного страхования.
- Платите страховые взносы до конца года.
- Получаете больничный лист в женской консультации.
- Предъявляете документы в СФР.
- Получаете декретные.
В принципе, схема получения декретных самозанятыми не отличается от той, которая действует для ИП на других режимах.
Памятка предпринимательницам по получению декретных
- По умолчанию ИП не положено пособие по беременности и родам.
- Чтобы это исправить необходимо добровольно встать на учет в ФСС и заплатить страховые взносы.
- Страховые взносы в ФСС платятся в фиксированной сумме.
- В 2024 году они составляют 6 696,22 р.
- Уплата страховых взносов дает право на обращение за выплатами в следующем календарном году (заплатив декретные в 2024 году женщина вправе оформить их – в 2025 году).
- Декретные ИП, которые заплатили взносы за 2023 год, начисляют в минимальном размере — в 2024 году это 88 565,4 р.
- Самозанятым как физическим лицам декретные не положены, но ИП на ПНД вправе их оформить.
