Предприниматели обязаны ежегодно платить страховые взносы за себя. Это позволяет им получать бесплатную медицинскую помощь и дает право на пенсию. В 2024 году размер взносов возрастет, но это не единственное изменение, которое необходимо учесть ИП.
Рассказываем о новых правилах при уплате фиксированных взносов ИП за себя в 2024 году.
Размер взносов ИП в 2024 году
Платежи предпринимателей за себя в 2024 году складываются из двух составляющих:
- Фиксированные пенсионные взносы. Их платят все предприниматели независимо от размера доходов.
- Дополнительные взносы на ОПС в размере 1% от доходов. Этот платеж вносят только те ИП, чьи доходы в 2024 году превысят 300 тыс.р.
В 2024 году фиксированные взносы ИП составляют 49 500 р. Их больше не разделяют на пенсионные и медицинские и уплачивают в бюджет единым платежом. Для сравнения – в 2023 году предприниматели платили 45 842 р. – меньше на 3652 р.
Фиксированный платеж ИП не зависит от размера доходов, МРОТ, прожиточного минимума, а также применяемой системы налогообложения или вида бизнеса. То есть даже если ИП в 2024 году не заработает ни рубля или получит убытки, ему все равно придется заплатить 49 500 р.
Сумму взносов определяет Правительство и указывает ее в Налоговом кодеке.
Если доходы ИП за год не превысили 300 000 р., то заплатить в виде взносов нужно ровно 49 500 руб.
Дополнительный платеж 1% не имеет фиксированного значения – его рассчитывают индивидуально на основании доходов, полученных ИП.
Например, предпринимателю с доходами 1 000 000 р. в год, нужно доплатить в бюджет 7 000 р. (1 000 000 – 300 000)*0,01.
Но нужно учитывать лимит – в 2024 году он составляет 277 571 р. Больше этой суммы ИП не заплатит, независимо от полученных доходов.
Сразу возникает вопрос — что считается доходом ИП для начисления дополнительных страховых взносов. Ответ на него зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП:
- для УСН-доходы — полученные доходы (выручка за год);
- для патента (ПСН) — потенциальный доход, утвержденный на уровне региона;
- для УСН-доходы-расходы или ЕСХН — доходы за минусом документально подтвержденных расходов;
- для ОСНО — разница между доходами и вычетами.
Таким образом, в совокупности фиксированный и дополнительный платеж ИП в 2024 году максимально составят 327071 р. (49 500 + 277 571).
Исключение. Для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы в новых регионах (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области), действует пониженный тариф фиксированных взносов — 25 200 р.
ИП, которые получают пенсию за выслугу лет или по инвалидности уплачивают страховые взносы только на медицину в размере 19,8922% от суммы фиксированного платежа.
Размер фиксированных взносов ИП за неполный год
Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:
Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2024 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2024 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (49 500/12)*5+(49 500/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 23 020,2 р.
Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
Также предпринимателю могут пересчитать сумму взносов, если ему положено освобождение от фиксированных платежей ИП (согласно ст.430 Налогового кодекса):
- Он ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
- Проходил срочную службу в армии или службу по контракту, в добровольческом формировании.
- Проживал с супругами военнослужащими или дипломатами в труднодоступной местности или за границей.
- Находился под стражей или в МЛС необоснованно.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2024 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2025 года.
Взносы ИП «за себя»: по какому КБК платить в 2024 году
С 2024 года используется один КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. На него ИП следует переводить средства единым платежом (фиксированная часть + 1%).
На единый счет поступают и взносы за себя, и за работников, и налоги по упрощенке и пр. При переводе достаточно указать ИНН и сумму платежа. Налоговики в дальнейшем сами распределяют платежи в счет уплаты налогов и сборов.
Единый налоговый счет открывают каждому ИП в Федеральном казначействе. С 2023 года его использование обязательно для всех предпринимателей.
Если на едином налоговом счете образуется переплата после уплаты всех налогов, средства с него можно вернуть. В случае если баланс будет отрицательным, инспекторы выставят счет с требованием доплатить.
Уведомление об исчисленных суммах налогов в ФНС в отношении взносов ИП не представляется.
Краткое содержание
- Взносы ИП «за себя» в 2024 году нужно перечислять одним платежом без разделения на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Размер взносов ИП в 2024 году — 49 500 р.
- Последний день для перечисления взносов – первый рабочий день 2024 года.
- Дополнительный платеж 1% при получении доходов свыше 300 тыс.р. – максимально 277 571 р. Внести нужно до 1 июля 2025 года.
