Положен ли мне имущественный вычет при покупке квартиры с помощью военной ипотеки?
— Да, если помимо ипотечных денег вы потратили собственные накопления на покупку квартиры. Тогда вы получите вычет в размере расходов на покупку квартиры и погашение процентов за минусом заемных средств военной ипотеки.
Сущность военной ипотеки
Для обеспечения военнослужащих собственным жильем в России действует накопительно-ипотечная система (НИС). Ее участники получают на период прохождения военной службы беспроцентный целевой жилищный заем (на основании пп.1,8 ст.3, п.2 ч.1 ст.4, ч.3 ст.14 Закона от 20.08.2004 №117-ФЗ).
Средства займа можно направить на следующие цели (на основании ч.1 ст.14 Закона от 20.08.2004 №117-ФЗ):
- покупку жилья;
- уплату первого взноса на покупку жилья в ипотеку;
- погашение обязательств по ипотечному кредиту.
Минобороны платит по ипотеке пока военнослужащий служит, а также после его увольнения при условии:
- общей продолжительности военной службы не менее 20 лет;
- увольнения после 10 лет службы по уважительным основаниям (таким как состояние здоровья, расформирование части и пр.).
В случае досрочного увольнения участнику НИС придется вернуть сумму, выплаченную Минобороны на погашение целевого жилищного займа. Он может возвращать средства частями ежемесячными платежами в срок не более 10 лет.
Кроме того, при увольнении с лишением звания заемщику также придется уплатить проценты на остаток суммы, начисленные со дня увольнения по ставке согласно условиям договора жилищного займа (на основании ч.2 ст.11, ст.15 Закона от 20.08.2004 №117-ФЗ).
Кто имеет право на имущественный вычет
Для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку должны соблюдаться следующие условия:
- Покупатель квартиры является налоговым резидентом – он находился на территории РФ не менее 183 дней.
- У него есть доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%.
- Он потратил собственные средства на покупку недвижимости. Сумма материнского капитала и государственных субсидий вычитается из стоимости квартиры.
Для справки. Покупатели могут вернуть можно до 13% от стоимости недвижимости. Но размер вычета ограничен. Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить на сумму 260 000 рублей (если квартира стоит 2 млн.р. и более). Дополнительно предоставляется вычет до 390 000 рублей на оплату ипотечных процентов (рассчитывается как 3 млн.р.*13%).
При оплате квартиры полностью средствами государственных субсидий и материнского капитала) вычет не предоставляют. Также имущественный вычет не положен, если человек уже исчерпал лимит в 2 млн.р.
Имущественные вычеты при покупке недвижимости в 2023 году – разбор сложных случаев
Правила получения имущественный вычет при покупке квартиры в военную ипотеку
Имущественный вычет не предоставляют если:
- расходы на покупку квартиры полностью погашены на бюджетные деньги и военный не участвовал в возврате жилищного займа;
- по договору военный вносит часть денег из собственных средств, а затем ему полагается компенсация из бюджета.
Вычет положен только в том случае, если помимо целевого займа в счет покупки жилья были внесены собственные деньги военнослужащего.
Имущественный вычет в данном случае предоставляют в виде разницы между общей суммой расходов на покупку квартиры и суммой, выделенной из бюджета.
Военнослужащий приобрел квартиру стоимостью 6 млн.р. в военную ипотеку. Первоначальный взнос составил 1,2 млн.р. За счет накоплений участника НИС внесен 1 млн.р., 200 тыс.р. военный добавил из своих сбережений. Он сможет оформить вычет с 200 тыс.р. 13% от этой суммы составляют 52000 р.
Если выделенные из бюджета средства пришлось вернуть. Если военнослужащий ранее воспользовался имущественным вычетом в части возврата собственных средств, то при возникшей необходимости вернуть деньги в бюджет при досрочном увольнении, корректировка размера вычета не производится. Но если бывший военнослужащий ранее не использовал свое право на получение вычета, то он вправе претендовать на него.
Также имущественные вычет не предоставляется в части расходов на уплату кредитных процентов при возврате бюджетных средств (см. Письмо Минфина России от 06.02.2020 №03-04-07/7653).
Если вычет получен неправомерно. Если военный неправомерно получил вычет в части расходов, оплаченных из средств целевого займа, эти средства могут быть взысканы ФНС в виде неосновательного обогащения (см. Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 №9-П).
Как оформить вычет
Если налогоплательщику положен имущественный налоговый вычет, он получит уведомление в личный кабинет с предзаполненным заявлением. Его нужно акцептировать и передать в налоговую инспекцию.
В случае если уведомление не пришло необходимо передать в ФНС декларацию 3-НДФЛ с указанием собственных доходов и понесенных расходов. К декларации прилагают платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки), а также договор займа (ипотеки).
Вычет переведут по указанным в заявлении реквизитам.
