Индивидуальные предприниматели сами делают взносы на свою будущую пенсию. В этом их отличие от наемных работников, которые «возложили» эту почетную обязанность на работодателей.
Подробно объясняем, сколько пенсионных баллов начислят ИП за уплаченные пенсионные взносы, на какую пенсию может рассчитывать предприниматель и от чего она зависит.
Как платят пенсионные взносы предприниматели
ИП платят страховые взносы в фиксированном размере. Сумма зафиксирована в Налоговом кодексе и ежегодно меняется.
➡️ В 2024 году фиксированный платеж для ИП составляет 49 500 р.
Даже если предприниматель ничего не заработал за год или «ушел в минус», он все равно не освобождается от фиксированного платежа. 49 500 р. — это тот минимум, который платят все ИП.
Если предприниматель за год заработал свыше 300 000 р. (для ИП на УСН-6% речь идет о выручке, а не прибыли), то ему необходимо дополнительно заплатить 1% с суммы превышения.
Дополнительный платеж 1% не имеет фиксированного значения – его рассчитывают индивидуально на основании доходов.
Например, предпринимателю с доходами 1 000 000 р. в год, нужно доплатить в бюджет 7 000 р. (1 000 000 – 300 000)*0,01.
Но есть лимит – в 2024 году он составляет 277 571 р. (пп.1.2 п.1 ст.430 НК), в 2023 году — 257 061 р. Больше этой суммы ИП не заплатит, независимо от полученных доходов.
В совокупности фиксированный и дополнительный платеж ИП в 2024 году максимально составят 327071 р. (49 500 + 277 571).
Куда идут взносы ИП
Вот именно из этого фиксированного платежа и взноса 1% с доходов свыше 300 000 р. в год и формируется будущая пенсия предпринимателя. В этом отличие ИП от людей, которые работают по трудовому договору. За наемных работников страховые взносы перечисляет работодатель, ИП рассчитывает и платит взносы самостоятельно.
В остальном принцип формирования пенсии одинаковый — часть поступивших взносов ИП переводят в пенсионные баллы. Когда наступает страховой случай (применительно к пенсии — это наступление пенсионного возраста), пенсионные баллы переводят в рубли по утвержденному Правительством курсу на текущий год.
❗Чем больше баллов успел накопить ИП к моменту выхода на пенсию, тем больше будет его пенсия. У наемных работников количество заработанных баллов за год напрямую зависит от размера зарплаты, у ИП — от их доходов. Логика следующая: чем выше доходы предпринимателей, тем больше взносов он отчисляет и тем больше баллов зарабатывает за год.
Не все взносы ИП учитываются на индивидуальном лицевом счете будущего пенсионера и переводятся в баллы:
➡️ часть из них направляют на солидарную часть тарифа — эти деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам и из них формируется фиксированная выплата к пенсии;
➡️ другая часть (9 847 р. от суммы фиксированного платежа в 2024 г.) — на медицинское страхование, которое позволяет пользоваться бесплатными медицинскими услугами по полису ОМС.
Порядок распределения взносов ИП на пенсионное страхование указан в ст.22 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». До конца 2022 года 22% взносов на ОПС распределялись так:
➡️16% — на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
➡️6% — солидарную часть тарифа.
У ИП, который в 2022 году заплатил 34 445 р. на пенсионное страхование, отразится на ИЛС 25 050,91 р. (34 445/22%*16%).
Начиная с 2023 года предприниматели уплачивают взносы одним платежом без разделения из фиксированного размера взносов. 80,1078% идет на пенсионное страхование (остальное — на медицинское, так как взносы на социальное страхование ИП по умолчанию не производят):
➡️ 21,8475% — на солидарную часть тарифа взносов;
➡️58,2603% — на индивидуальную часть.
Так, из общей суммы фиксированного платежа 49 500 р. на индивидуальную часть тарифа направят 28 838,85 р. (49 500 * 58,2603%).
Страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.р. полностью идут на пенсионное страхование и распределяются пропорционально тарифам страховых взносов, указанным выше:
➡️21,8475% — направляют на солидарную часть тарифа взносов;
➡️58,2603% — на индивидуальную часть.
То есть из общей суммы взноса 72,73% направляется на индивидуальную часть.
Например, ИП с доходами 5 млн.р. должен заплатить в СФР дополнительный платеж в размере 47 000 р., из которых на индивидуальную часть тарифа направят 34 183,1 р.
Как начисляют пенсионные баллы для ИП
Пенсионные баллы ИП начисляются только с той части взносов, которая идет на индивидуальную часть пенсии. Максимальное количество пенсионных баллов, которые потенциально могут заработать ИП за год — 10.
Для перевода взносов ИП в пенсионные баллы необходимо воспользоваться формулой:
Сумма взносов ИП за себя/Нормативный размер взносов х 10 (п.18 ст.15 400-ФЗ).
*Нормативный размер взносов в 2024 году — 356 445 р. (2 225 000 х 30% х 53,4%).
Получается, что ИП, который перечислил в 2024 году только фиксированный платеж в 49 500 р. заработает за год всего 0,81 балл. (49 500*0,582603/356 445*10).
➡️ Из таблицы следует, что несмотря на увеличение размера взносов ИП, которые те отчисляют каждый год, баллов они зарабатывают все меньше. Виной всему — опережающий рост предельной базы, которая учитывается для уплаты страховых взносов.
Предприниматели с высокими доходами зарабатывают больше баллов.
Например, ИП с доходами 5 млн.р. в 2024 году должен заплатить в СФР дополнительный платеж в размере 47 000 р., из которых на индивидуальную часть тарифа направят 34 183,1 р. Плюсом к этому — фиксированный платеж в 49 500 р., из которого в индивидуальной части учтут 28 838,85 р. Получается, что ИП заработает за год (28 838,85+34 183,1)/356 445*10=1,77 балла.
Максимальное количество баллов, которое ИП заработает за год, если перечислит 277 571 р. дополнительного взноса+фиксированный (и при условии, что заплатит все взносы до 31 декабря 2024 года) — 6,47 балла.
❗Чтобы не считать количество заработанных баллов самостоятельно, можно заказать через Госуслуги выписку из ИЛС. Она будет содержать Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — те самые баллы.
Как формируется страховой стаж ИП
Страховой стаж у ИП формируется с момента регистрации до даты снятия с учета предпринимателя. 1 год уплаты страховых взносов ИП=1 году страхового стажа.
Уплата фиксированного платежа в 49 500 р. добавляет ИП 1 год страхового стажа. Если ИП работал неполный год, сумма фиксированного платежа пропорционально пересчитывается, а вместе с ней и продолжительность стажа.
В страховой стаж для формирования пенсии также входят отдельные нестраховые периоды, когда взносы не уплачиваются. В частности, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, служба в армии, период безработицы и пр.
В каком размере будут платить пенсию ИП
Страховая пенсия предпринимателям назначается на общих основаниях. Для этого требуется соблюдение следующих условий:
1. Достижение пенсионного возраста. В 2024 году для мужчин это 63 года, для женщин — 58 лет, в 2026 — 64 и 59 лет соответственно.
2. Накопление нужного количества баллов (не менее 30 с 2025 года).
3. Наличие не менее 15 лет страхового стажа.
Если все вышеперечисленные требования соблюдены, то ИП назначат страховую пенсию. Ее размер рассчитывается в индивидуальном порядке по формуле:
Пенсия = Количество пенсионных баллов × Стоимость одного балла (133,05 р. — 2024) + Фиксированная выплата (в 2024 году — 8134,88 р.)
К примеру ИП, который смог накопить 75 пенсионных баллов. Ему назначат пенсию в размере (75*133,05+8134,88 р.)=18133,63 р.
Пенсия у ИП, который формировал ее только из фиксированных взносов, будет небольшая. Из вышеприведенных расчетов следует, что ИП за год уплаты взносов удается заработать менее 1 пенсионного балла. Соответственно, чтобы накопить 30 и более, ему придется работать более 30 лет.
Предпринимателю с 30 минимальными баллами назначат пенсию в размере (30*133,05+8134,88 р.)=12 126,38 р.
Если ИП не заработал нужное количество баллов или не накопил 15 лет стажа, через 5 лет после достижения пенсионного возраста ему назначат социальную пенсию (на основании пп.5 п.1 ст.11 166-ФЗ). Для получения социальной пенсии отсутствуют строгие требования: не имеет значения, какой стаж накопил предприниматель и сколько взносов он перечислил в СФР.
Ее размер ниже, чем страховой и платят ее в фиксированном размере. В 2024 году социальная пенсия по старости равна 7 689,83 р. Но если пенсионер не работает, ему доплачивают до регионального прожиточного минимума (в 2024 году федеральный ПМП — 13 290 р.). То есть фактически на руки пенсионер будет получать большую сумму, чем фиксированная социальная пенсия.
❗Важно учитывать, что социальная пенсия не дополняет страховую. Если пенсионер заработал право на страховую пенсию, социальную он не получит.